Les 1Structuur van het federale vennootschapsbelastingtarief, workflow voor belastingberekening en geschatte belastingbetalingenLegt het vlakke federale vennootschapsbelastingtarief uit, hoe belastbaar inkomen te berekenen vanuit boekhoudinkomen, credits toe te passen en aansprakelijkheid te bepalen, en behandelt geschatte belastingveilige havens, vervaldatums en kasstroomplanning voor C‑corporations.
Overzicht van het vlakke 21% federale vennootschapsbelastingtariefBerekening van belastbaar inkomen vanuit boekhoudinkomenToepassen van credits en andere belastingverminderingenJaarlijkse belastingaansprakelijkheid en teruggaafberekeningenGeschatte belasting veilige havens en drempelsVervaldatums voor kwartaalbetalingen geschatte belastingLes 2Mechanieken van geschatte belastingbetalingen en sancties voor C-Corporations (Form 1120 timing en aangiften)Gedetailleerd hoe C‑corporations geschatte belastingen berekenen en betalen, deadlines voor Form 1120 aangifte, verlengingsregels, en hoe sancties en rente voor te late betaling worden berekend, inclusief methoden voor jaarlijkse inkomensbetalingen.
Wie moet vennootschapsbelasting geschat betalenMethoden voor berekening kwartaalbetalingenJaarlijks inkomen en seizoensgebonden bedrijvenVervaldatums en verlengingen Form 1120Sancties en rente voor te late betalingOpties om sancties te vermijden en verlichtingLes 3Belastingbehandeling van subsidies en andere overheidssteun (bruto inkomen versus uitsluitingsmogelijkheden)Analyseert belastingbehandeling van subsidies, kwijtbare leningen en andere overheidsincentives, onderscheidt belastbaar inkomen van uitsluitingen, timing van erkenning en openbaarmakingsaspecten voor federale en staatsprogramma's.
Soorten subsidies en incentiveprogramma'sInclusie in bruto inkomen versus uitsluitingKwijtbare leningen en kwijtschelding schuldenTiming van inkomenserkenningBoek-belastingverschillen voor steunOpenbaarmaking en informatieverslagleggingLes 4Gewone en noodzakelijke bedrijfskosten met documentatie-eisenBehandelt wat kwalificeert als gewone en noodzakelijke bedrijfskosten onder Sectie 162, documentatiestandaarden, onderbouwing voor reizen, maaltijden en thuiskantoor, en hoe audit-klaar archief op te bouwen dat vennootschapsaftrekposten ondersteunt.
Sectie 162 standaard voor gewoon en noodzakelijkRedelijke vergoeding en gerelateerde partijenOnderbouwing reizen, maaltijden en entertainmentThuiskantoor en gemengde kostenallocatieRecordkeeping systemen en digitaal bewijsAudit-risico's voor veelvoorkomende aftrekpostenLes 5Regels voor bonusafschrijving, procentfasen, definities gekwalificeerd eigendomGedetailleerd bonusafschrijving geschiktheid, toepasselijke percentages per jaar, definities gekwalificeerd eigendom, afbouwplanning, en hoe bonus interageert met Sectie 179 en MACRS in vennootschapsbelastingplanning.
Gekwalificeerd eigendom en in gebruik name testsBonusafschrijving procent afbouwGebruikt eigendom en gerelateerde partijen limietenCoördinatie met Sectie 179 afschrijvingInteractie met reguliere MACRS methodenStrategische timing van kapitaalbeleggingenLes 6Behandeling van bedrijfsontvangsten: inkomstenherkenning voor SaaS en uitgestelde omzetkwestiesLegt belastingregels uit voor herkenning van bedrijfsontvangsten, met focus op SaaS en abonnementsmodellen, voorschotten, uitgestelde omzet, en hoe belastingmethoden kunnen verschillen van GAAP terwijl compliant en consistent blijven.
Kas versus accrual belastingboekhoudmethodenVoorschotten en uitstelkeuzesSaaS abonnementen en meerjarige contractenToewijzen omzet in gebundelde regelingenUitgestelde omzet en belastingtimingContractwijzigingen en verlengingenLes 7Sectie 179 afschrijvingsregels en beperkingen: geschiktheid en interactie met bonusafschrijvingBehandelt Sectie 179 afschrijvingsgeschiktheid, dollarlimieten, afbouw, eigendomstypes, en legt uit hoe Sectie 179 interageert met bonusafschrijving en reguliere MACRS, inclusief volgorde regels en planningsstrategieën.
Geschikte Sectie 179 eigendomstypesJaarlijkse dollarlimieten en afbouwregelsBeperking belastbaar inkomen en overdrachtenVolgorde met bonus en reguliere MACRSSectie 179 voor voertuigen en listed propertyPlanningsafwegingen voor kleine bedrijvenLes 8R&D belastingcredits (federaal): gekwalificeerde onderzoekskosten (QRE's), documentatie, berekeningsmethodenOnderzoekt federale R&D credit geschiktheid, definieert gekwalificeerde onderzoekskosten, behandeling lonen en benodigdheden, documentatiestandaarden en berekeningsmethoden, inclusief reguliere en alternatieve vereenvoudigde credit voor C‑corporations.
Vierdelige test voor gekwalificeerd onderzoekIdentificeren en bijhouden QRE lonenBenodigdheden, contractonderzoek en softwareReguliere credit versus ASC methodeVereiste projectniveau documentatieInteractie met Sectie 174 kapitaalverminderingLes 9Belastbaar inkomen versus financieel boekhoudinkomen: permanente en tijdelijke verschillenLegt uit waarom belastbaar inkomen verschilt van GAAP inkomen, behandelt permanente verschillen zoals boetes en belastingvrije rente, tijdelijke verschillen door timing, en hoe uitgestelde belastingactiva en passiva ontstaan.
Veelvoorkomende permanente verschil voorbeeldenTijdelijke verschillen en timingverschuivingenBasis uitgestelde belastingactiva en passivaWaardeertoelagen en realisatieSchedule M‑1 en M‑3 reconciliatiesImpact op effectieve belastingtarief rapportageLes 10Federale loonbelastingverplichtingen, FICA/FUTA werkgeversverantwoordelijkheden en rapportage (Forms 941, 940, W-2)Schetst federale loonbelastingverplichtingen voor werkgevers, inclusief FICA en FUTA bases en tarieven, stortingschema's, en hoe Forms 941, 940 en W‑2 correct in te vullen en te reconciliëren voor vennootschapmedewerkers.
Werkgever en werknemer FICA componentenFUTA dekking, loonbasis en creditsLoonbelasting stortingsschema's en methodenForm 941 kwartaalrapportage detailsForm 940 jaarlijkse FUTA reconciliatieForm W‑2 voorbereiding en correctiesLes 11Netto operationele verliezen (NOL's), carrybacks/forwards en beperkingen (Sectie 172/IRC wijzigingen)Bekijkt netto operationeel verliesregels voor C‑corporations, inclusief post‑TCJA en CARES Act wijzigingen, carryforward periodes, de 80% beperking, en hoe NOL's geschatte belastingen, modellering en financiële presentatie beïnvloeden.
Definiëren en berekenen van een NOLPre- en post-TCJA NOL regimesCarryforwards en 80% beperkingsregelsInteractie met credits en AMT geschiedenisNOL's in geschatte belastingberekeningenFinanciële presentatie en openbaarmakingLes 12Basis afschrijving en amortisatie: MACRS, gebruiksduur en halfjaar conventieIntroduceert afschrijving en amortisatie voor belasting, met focus op MACRS klassen, herstelperiodes, conventies en methoden, plus basis amortisatie immateriële zaken en hoe deze aftrekposten verschillen van boekhoudafschrijving.
MACRS eigendomsklassen en herstelperiodesHalfjaar, mid-kwartaal en mid-maand regelsAlgemene versus alternatieve afschrijvingssysteemBelastingamortisatie Sectie 197 immaterieelBoek versus belastingafschrijving verschillenVaste activa registers en documentatie
