Somo 1Muundo wa kiwango cha kodi ya shirika la shirikisho, mtiririko wa hesabu ya kodi, na malipo ya makadirio ya kodiInaelezea kiwango cha kodi cha shirika la shirikisho chenye uwiano wa 21%, jinsi ya kuhesabu mapato yanayokodiwa kutoka kwa mapato ya kitabu, kutumia mikopo, na kubaini wajibu, kisha inashughulikia bandari salama za kodi ya makadirio, tarehe za mwisho na kupanga mtiririko wa pesa kwa C-corporations.
Muhtasari wa kiwango cha kodi cha shirika la shirikisho chenye uwiano wa 21%Hesabu ya mapato yanayokodiwa kutoka kwa mapato ya kitabuKutumia mikopo na punguzo zingine za kodiHesabu za wajibu wa kodi wa mwaka na marejeshoBandari salama za kodi ya makadirio na viwangoTarehe za malipo ya makadirio ya roboSomo 2Mbinu za malipo ya kodi ya makadirio na adhabu kwa C-Corporations (muda wa Fomu 1120 na uwasilishaji)Inaelezea jinsi C-corporations zinavyohesabu na kulipa kodi za makadirio, tarehe za mwisho za kufungua Fomu 1120, sheria za kuongeza muda, na jinsi adhabu za kutoa malipo ya kutosha na riba zinavyohesabiwa, ikijumuisha mbinu za awamu za mapato ya mwaka.
Nani anayelazimika kulipa kodi za makadirio za shirikaMbinu za hesabu za awamu za roboMapato ya mwaka na biashara za msimuTarehe za Fomu 1120 na kuongeza mudaSheria za adhabu za kutoa malipo ya kutosha na ribaChaguzi za kuepuka adhabu na misaadaSomo 3Matibabu ya ruzuku na misaada mingine ya serikali (mapato ghafi dhidi ya uwezekano wa kutengwa)Inachanganua matibabu ya kodi ya ruzuku, mikopo inayoweza kusamehewa, na motisha zingine za serikali, ikitofautisha mapato yanayokodiwa kutoka kwa yale yanayotengwa, muda wa kutambua, na mazingatio ya kufichua kwa programu za shirikisho na za jimbo.
Aina za ruzuku na programu za motishaKujumuisha mapato ghafi dhidi ya kutengwaMikopo inayoweza kusamehewa na kughairi madeniMatukio ya kutambua mapatoTofauti za kitabu-kodi kwa misaadaMasuala ya kufichua na kuripoti taarifaSomo 4Punguzo la kawaida na la lazima la biashara pamoja na mahitaji ya hatiInashughulikia nini kinachofuzu kama gharama ya kawaida na ya lazima chini ya Sehemu 162, viwango vya hati, uthibitisho kwa usafiri, milo, na ofisi ya nyumbani, na jinsi ya kujenga faili tayari kwa ukaguzi zinazounga mkono punguzo za shirika.
Kiwezo cha kawaida na cha lazima cha Sehemu 162Mshahara unaofaa na wahusika wanaohusianaUthibitisho wa usafiri, milo na burudaniOfisi ya nyumbani na ugawaji wa gharama za matumizi msetoMifumo ya kurekodi na ushahidi wa kidijitaliMaeneo ya hatari ya ukaguzi kwa punguzo la kawaidaSomo 5Sheria za punguzo la bonasi, awamu za asilimia, utambuzi wa mali inayofuzuInaelezea kustahiki kwa punguzo la bonasi, asilimia zinazotumika kwa mwaka, utambuzi wa mali inayofuzu, ratiba ya kupunguza, na jinsi bonasi inavyoshirikiana na Sehemu 179 na MACRS katika kupanga kodi za shirika.
Jaribio la mali inayofuzu na iliyowekwa katika hudumaPunguzo la asilimia za bonasiMali iliyotumika na mipaka ya wahusika wanaohusianaUshirika na gharama za Sehemu 179Mwingiliano na mbinu za MACRS za kawaidaMuda wa kimkakati wa uwekezaji wa mitajiSomo 6Matibabu ya stakabadhi za biashara: kutambua mapato kwa SaaS na masuala ya mapato yaliyocheleweshwaInaelezea sheria za kodi za kutambua stakabadhi za biashara, ikilenga katika mifano ya SaaS na usajili, malipo ya mapema, mapato yaliyocheleweshwa, na jinsi mbinu za kodi zinavyoweza kutofautiana na GAAP wakati wa kufuata na kuwa thabiti.
Mbinu za uhasibu wa kodi za pesa taslimu dhidi ya mkopoMalipo ya mapema na uchaguzi wa kuahirishaUsajili wa SaaS na mikataba ya miaka mingiKugawanya mapato katika mipango iliyochanganywaMapato yaliyocheleweshwa na masuala ya muda wa kodiMabadiliko ya mikataba na upyaSomo 7Sheria za gharama za Sehemu 179 na vizuizi: kustahiki na ushirikiano na punguzo la bonasiInashughulikia kustahiki kwa gharama za Sehemu 179, mipaka ya dola, kupunguza awamu, na aina za mali, kisha inaelezea jinsi Sehemu 179 inavyoshirikiana na punguzo la bonasi na MACRS ya kawaida, ikijumuisha sheria za mpangilio na mikakati ya kupanga.
Aina za mali zinazofuzu kwa Sehemu 179Mipaka ya dola ya kila mwaka na sheria za kupunguza awamuKizuizi cha mapato yanayokodiwa na kuhamishiaMpangilio na bonasi na MACRS ya kawaidaSehemu 179 kwa magari na mali iliyoorodheshwaUbadilishaji wa kupanga kwa biashara ndogoSomo 8Mikopo ya kodi ya R&D (shirikisho): gharama za utafiti zilizofuzu (QREs), hati, mbinu za hesabuInachunguza kustahiki kwa mkopo wa R&D wa shirikisho, inafafanua gharama za utafiti zilizofuzu, matibabu ya mishahara na vifaa, viwango vya hati, na mbinu za hesabu, ikijumuisha hesabu za mkopo wa kawaida na mbadala rahisi kwa C-corporations.
Jaribio la nne kwa utafiti uliofuzuKutambua na kufuatilia mishahara ya QREVifaa, utafiti wa mkataba na programuMkopo wa kawaida dhidi ya mbinu ya ASCHati inayohitajika kwa kiwango cha mradiUshirika na upitishaji wa Sehemu 174Somo 9Mapato yanayokodiwa dhidi ya mapato ya uhasibu wa kifedha: tofauti za kudumu na za mudaInaelezea kwa nini mapato yanayokodiwa yanatofautiana na mapato ya GAAP, ikishughulikia tofauti za kudumu kama faini na riba isiyolipa kodi, tofauti za muda kutoka kwa muda, na jinsi mali za kodi zilizocheleweshwa na madeni yanavyotokea.
Mifano ya kawaida ya tofauti za kudumuTofauti za muda na mabadiliko ya mudaMisingi ya mali za kodi zilizocheleweshwa na madeniMisaada ya tathmini na uwezekano wa kutekelezaUunganisho wa Ratiba M-1 na M-3Athari kwa kuripoti kiwango cha kodi chenye ufanisiSomo 10Wajibu wa kodi za mishahara za shirikisho, wajibu wa mabeberu wa FICA/FUTA, na kuripoti (Fomu 941, 940, W-2)Inaonyesha wajibu wa kodi za mishahara za shirikisho kwa mabeberu, ikijumuisha misingi na viwango vya FICA na FUTA, ratiba za amana, na jinsi ya kukamilisha na kuunganisha Fomu 941, 940, na W-2 kwa wafanyikazi wa shirika kwa usahihi.
Sehemu za mabeberu na mfanyakazi za FICAUshiriki wa FUTA, msingi wa mishahara na mikopoRatiba za amana za kodi za mishahara na mbinuMaelezo ya kuripoti robo ya Fomu 941Uunganisho wa FUTA wa mwaka wa Fomu 940Maandalizi na marekebisho ya Fomu W-2Somo 11Hasara za uendeshaji halali (NOLs), kurudisha mbele/kuendelea, na vizuizi (mabadiliko ya Sehemu 172/IRC)Inapitia sheria za hasara za uendeshaji halali kwa C-corporations, ikijumuisha mabadiliko ya baada ya TCJA na CARES Act, vipindi vya kuendelea, kizuizi cha 80%, na jinsi NOLs zinavyoathiri kodi za makadirio, uundaji modeli, na uwasilishaji wa taarifa za kifedha.
Kufafanua na kuhesabu NOLUtawala wa NOL wa kabla na baada ya TCJASheria za kuendelea mbele na kizuizi cha 80%Ushirika na mikopo na historia ya AMTNOLs katika hesabu za kodi ya makadirioAthari za taarifa za kifedha na kufichuaSomo 12Misingi ya punguzo na upunguzaji: MACRS, maisha muhimu, na mkusanyiko wa nusu mwakaInatanguliza punguzo na upunguzaji kwa kodi, ikilenga katika madarasa ya MACRS, vipindi vya urejesho, mikusanyiko, na mbinu, pamoja na upunguzaji msingi wa vitu visivyo na umbo na jinsi punguzo hizi zinavyotofautiana na punguzo la kitabu.
Madarasa ya mali ya MACRS na vipindi vya urejeshoSheria za nusu mwaka, robo ya kati, na mwezi wa katiMfumo wa punguzo wa jumla dhidi ya mbadalaUpunguzaji wa kodi wa vitu visivyo na umbo vya Sehemu 197Tofauti za punguzo la kitabu dhidi ya kodiRejesta za mali isiyohamishika na hati
