Pelajaran 1Struktur kadar cukai korporat persekutuan, aliran kerja pengiraan cukai, dan pembayaran cukai anggaranMenerangkan kadar cukai korporat persekutuan tetap, cara mengira pendapatan boleh cukai daripada pendapatan buku, menerapkan kredit, dan menentukan liabiliti, kemudian meliputi pelabuhan selamat cukai anggaran, tarikh akhir, dan perancangan aliran tunai untuk syarikat C.
Gambaran kadar cukai korporat persekutuan tetap 21%Pengiraan pendapatan boleh cukai daripada pendapatan bukuMenerapkan kredit dan pengurangan cukai lainPengiraan liabiliti cukai tahunan dan bayaran balikPelabuhan selamat cukai anggaran dan ambangTarikh akhir pembayaran anggaran suku tahunanPelajaran 2Mekanik pembayaran cukai anggaran dan penalti untuk Syarikat C (Form 1120 masa dan pemfailan)Butiran cara syarikat C mengira dan membayar cukai anggaran, tarikh akhir pemfailan Form 1120, peraturan lanjutan, dan cara penalti pembayaran kurang dan faedah dikira, termasuk kaedah ansuran pendapatan tahunan.
Siapa mesti membayar cukai anggaran korporatKaedah pengiraan ansuran suku tahunanPendapatan tahunan dan perniagaan bermusimTarikh akhir dan lanjutan Form 1120Peraturan penalti pembayaran kurang dan faedahPilihan mengelak penalti dan kelegaanPelajaran 3Rawatan cukai geran dan bantuan kerajaan lain (pendapatan kasar vs. kemungkinan pengecualian)Menganalisis rawatan cukai geran, pinjaman boleh diampunkan, dan insentif kerajaan lain, membezakan pendapatan boleh cukai daripada pengecualian, masa pengiktirafan, dan pertimbangan pendedahan untuk program persekutuan dan negeri.
Jenis geran dan program insentifPenyertaan pendapatan kasar vs. pengecualianPinjaman boleh diampunkan dan pembatalan hutangMasa peristiwa pengiktirafan pendapatanPerbezaan buku-cukai untuk bantuanIsu pendedahan dan pelaporan maklumatPelajaran 4Potongan perniagaan biasa dan perlu dengan keperluan dokumentasiMeliputi apa yang layak sebagai perbelanjaan perniagaan biasa dan perlu di bawah Seksyen 162, standard dokumentasi, pembuktian untuk perjalanan, makanan, dan pejabat rumah, dan cara membina fail sedia audit yang menyokong potongan korporat.
Standard biasa dan perlu Seksyen 162Pampasan munasabah dan pihak berkaitanPembuktian perjalanan, makanan, dan hiburanPejabat rumah dan pembahagian kos guna campurSistem penyelenggaraan rekod dan bukti digitalKawasan risiko audit untuk potongan biasaPelajaran 5Peraturan susut nilai bonus, fasa peratusan, definisi harta layakButiran kelayakan susut nilai bonus, peratusan berkenaan mengikut tahun, definisi harta layak, jadual penurunan fasa, dan cara bonus berinteraksi dengan Seksyen 179 dan MACRS dalam perancangan cukai korporat.
Ujian harta layak dan diletakkan dalam perkhidmatanPenurunan fasa peratusan susut nilai bonusHarta terpakai dan had pihak berkaitanPenyesuaian dengan perbelanjaan Seksyen 179Interaksi dengan kaedah MACRS biasaMasa strategik pelaburan modalPelajaran 6Rawatan resit perniagaan: pengiktirafan hasil untuk SaaS dan isu hasil tertangguhMenerangkan peraturan cukai untuk mengiktiraf resit perniagaan, memberi tumpuan kepada model SaaS dan langganan, pembayaran awal, hasil tertangguh, dan cara kaedah cukai boleh berbeza daripada GAAP sambil kekal patuh dan konsisten.
Kaedah perakaunan cukai tunai vs. akrualPembayaran awal dan pilihan tangguhLangganan SaaS dan kontrak pelbagai tahunPembahagian hasil dalam susunan dibundelHasil tertangguh dan isu masa cukaiPengubahsuaian kontrak dan pembaharuanPelajaran 7Peraturan perbelanjaan Seksyen 179 dan had: kelayakan dan interaksi dengan susut nilai bonusMeliputi kelayakan perbelanjaan Seksyen 179, had dolar, penurunan fasa, dan jenis harta, kemudian menerangkan cara Seksyen 179 berinteraksi dengan susut nilai bonus dan MACRS biasa, termasuk peraturan susunan dan strategi perancangan.
Jenis harta Seksyen 179 layakHad dolar tahunan dan peraturan penurunan fasaHad pendapatan boleh cukai dan pemindahanSusunan dengan bonus dan MACRS biasaSeksyen 179 untuk kenderaan dan harta disenaraikanPertimbangan perancangan untuk perniagaan kecilPelajaran 8Kredit cukai R&D (persekutuan): perbelanjaan penyelidikan layak (QREs), dokumentasi, kaedah pengiraanMeneroka kelayakan kredit R&D persekutuan, mentakrif perbelanjaan penyelidikan layak, rawatan gaji dan bekalan, standard dokumentasi, dan kaedah pengiraan, termasuk pengiraan kredit biasa dan alternatif ringkas untuk syarikat C.
Ujian empat bahagian untuk penyelidikan layakMengenal pasti dan menjejaki gaji QREBekalan, penyelidikan kontrak, dan perisianKredit biasa vs. kaedah ASCDokumentasi tahap projek yang diperlukanInteraksi dengan pemodalan Seksyen 174Pelajaran 9Pendapatan boleh cukai vs. pendapatan perakaunan kewangan: perbezaan kekal dan sementaraMenerangkan mengapa pendapatan boleh cukai berbeza daripada pendapatan GAAP, meliputi perbezaan kekal seperti denda dan faedah bebas cukai, perbezaan sementara daripada masa, dan cara aset cukai tertangguh dan liabiliti timbul.
Contoh perbezaan kekal biasaPerbezaan sementara dan peralihan masaAsas aset dan liabiliti cukai tertangguhElaun penilaian dan kebolehrealisasianPenyesuaian Schedule M-1 dan M-3Kesan kepada pelaporan kadar cukai efektifPelajaran 10Obligasi cukai gaji persekutuan, tanggungjawab majikan FICA/FUTA, dan pelaporan (Borang 941, 940, W-2)Menggariskan obligasi cukai gaji persekutuan untuk majikan, termasuk asas dan kadar FICA dan FUTA, jadual deposit, dan cara melengkapkan dan menyegerakkan Borang 941, 940, dan W-2 dengan betul untuk pekerja korporat.
Komponen FICA majikan dan pekerjaLiputan FUTA, asas gaji, dan kreditJadual dan kaedah deposit cukai gajiButiran pelaporan suku tahunan Borang 941Penyesuaian FUTA tahunan Borang 940Penyediaan dan pembetulan Borang W-2Pelajaran 11Kerugian operasi bersih (NOLs), pemindahan balik/maju, dan had (Perubahan Seksyen 172/IRC)Semakan peraturan kerugian operasi bersih untuk syarikat C, termasuk perubahan selepas TCJA dan Akta CARES, tempoh pemindahan maju, had 80%, dan cara NOL mempengaruhi cukai anggaran, pemodelan, dan penyampaian kenyataan kewangan.
Mentakrif dan mengira NOLRejim NOL pra- dan lepas-TCJAPeraturan pemindahan maju dan had 80%Interaksi dengan kredit dan sejarah AMTNOL dalam pengiraan cukai anggaranKesan kenyataan kewangan dan pendedahanPelajaran 12Asas susut nilai dan amortisasi: MACRS, hayat berguna, dan konvensyen separuh tahunMemperkenalkan susut nilai dan amortisasi untuk cukai, memberi tumpuan kepada kelas MACRS, tempoh pemulihan, konvensyen, dan kaedah, ditambah amortisasi asas intangibles dan cara potongan ini berbeza daripada susut nilai buku.
Kelas dan tempoh pemulihan harta MACRSPeraturan separuh tahun, pertengahan suku, pertengahan bulanSistem susut nilai umum vs. alternatifAmortisasi cukai intangibles Seksyen 197Perbezaan susut nilai buku vs. cukaiDaftar aset tetap dan dokumentasi
