पाठ 1संघीय कॉर्पोरेट कर दर संरचना, कर गणना प्रक्रिया और अनुमानित कर भुगतानयह फ्लैट संघीय कॉर्पोरेट कर दर, पुस्तक आय से कर योग्य आय की गणना कैसे करें, क्रेडिट लागू करें और दायित्व निर्धारित करें को समझाता है, फिर सी-कॉर्पोरेशनों के लिए अनुमानित कर सुरक्षित आश्रय, देय तिथियाँ और नकदी प्रवाह योजना को कवर करता है।
21% फ्लैट संघीय कॉर्पोरेट कर दर अवलोकनपुस्तक आय से कर योग्य आय गणनाक्रेडिट और अन्य कर कटौतियाँ लागू करनावार्षिक कर दायित्व और रिफंड गणनाअनुमानित कर सुरक्षित आश्रय और सीमाएँत्रैमासिक अनुमानित भुगतान देय तिथियाँपाठ 2सी-कॉर्पोरेशनों के लिए अनुमानित कर भुगतान तंत्र और दंड (फॉर्म 1120 समयबद्धता और फाइलिंग)यह विस्तार से बताता है कि सी-कॉर्पोरेशन्स अनुमानित कर कैसे गणना और भुगतान करें, फॉर्म 1120 फाइलिंग की अंतिम तिथियाँ, विस्तार नियम, और कम भुगतान दंड तथा ब्याज कैसे गणना होते हैं, जिसमें वार्षिक आय किश्त विधियाँ शामिल हैं।
कॉर्पोरेट अनुमानित कर कौन भुगतान करेत्रैमासिक किश्त गणना विधियाँवार्षिक आय और मौसमी व्यवसायफॉर्म 1120 देय तिथियाँ और विस्तारकम भुगतान दंड और ब्याज नियमदंड से बचाव और राहत विकल्पपाठ 3अनुदान और अन्य सरकारी सहायता का कर उपचार (सकल आय बनाम बहिष्कार संभावनाएँ)यह अनुदान, माफ़ी योग्य ऋण और अन्य सरकारी प्रोत्साहनों के कर उपचार का विश्लेषण करता है, कर योग्य आय से बहिष्कार को अलग करता है, मान्यता का समय और संघीय तथा राज्य कार्यक्रमों के लिए प्रकटीकरण विचारों को।
अनुदान और प्रोत्साहन कार्यक्रमों के प्रकारसकल आय समावेशन बनाम बहिष्कारमाफ़ी योग्य ऋण और ऋण रद्दीकरणआय मान्यता घटनाओं का समयसहायता के लिए पुस्तक-कर अंतरप्रकटीकरण और सूचना रिपोर्टिंग मुद्देपाठ 4सामान्य और आवश्यक व्यवसाय कटौतियाँ दस्तावेजीकरण आवश्यकताओं के साथयह धारा 162 के तहत सामान्य और आवश्यक व्यवसाय व्यय क्या योग्य है, दस्तावेजीकरण मानक, यात्रा, भोजन और घर कार्यालय के लिए प्रमाणीकरण, और कॉर्पोरेट कटौतियों का समर्थन करने वाली ऑडिट-तैयार फाइलें कैसे बनाएँ को कवर करता है।
धारा 162 सामान्य और आवश्यक मानकउचित मुआवजा और संबंधित पक्षयात्रा, भोजन और मनोरंजन प्रमाणीकरणघर कार्यालय और मिश्रित उपयोग लागत आवंटनरिकॉर्डकीपिंग सिस्टम और डिजिटल साक्ष्यसामान्य कटौतियों के लिए ऑडिट जोखिम क्षेत्रपाठ 5बोनस मूल्यह्रास नियम, प्रतिशत चरण, योग्य संपत्ति परिभाषाएँयह बोनस मूल्यह्रास पात्रता, लागू प्रतिशत वर्षवार, योग्य संपत्ति परिभाषाएँ, चरण-घटाव अनुसूची, और बोनस का धारा 179 तथा MACRS के साथ कॉर्पोरेट कर योजना में कैसे इंटरैक्ट करता है को विस्तार से बताता है।
योग्य संपत्ति और सेवा में रखे गए परीक्षणबोनस मूल्यह्रास प्रतिशत चरण-घटावउपयोग की गई संपत्ति और संबंधित-पक्ष सीमाएँधारा 179 व्यय के साथ समन्वयनियमित MACRS विधियों के साथ इंटरैक्शनपूंजी निवेश का रणनीतिक समयपाठ 6व्यवसाय प्राप्तियों का उपचार: SaaS और स्थगित राजस्व मुद्दों के लिए राजस्व मान्यतायह व्यवसाय प्राप्तियों को मान्यता देने के कर नियमों को समझाता है, SaaS और सदस्यता मॉडलों पर ध्यान केंद्रित करते हुए, अग्रिम भुगतान, स्थगित राजस्व, और कर विधियाँ GAAP से कैसे भिन्न हो सकती हैं जबकि अनुपालन और सुसंगत रहें।
नकद बनाम जमा कर लेखांकन विधियाँअग्रिम भुगतान और स्थगन चुनावSaaS सदस्यताएँ और बहु-वर्ष अनुबंधबंडल्ड व्यवस्थाओं में राजस्व आवंटनस्थगित राजस्व और कर समय मुद्देअनुबंध संशोधन और नवीकरणपाठ 7धारा 179 व्यय नियम और सीमाएँ: पात्रता और बोनस मूल्यह्रास के साथ इंटरैक्शनयह धारा 179 व्यय पात्रता, डॉलर सीमाएँ, चरण-आउट, और संपत्ति प्रकारों को कवर करता है, फिर धारा 179 का बोनस मूल्यह्रास और नियमित MACRS के साथ कैसे इंटरैक्ट करता है, जिसमें क्रम नियम और योजना रणनीतियाँ शामिल हैं।
पात्र धारा 179 संपत्ति प्रकारवार्षिक डॉलर सीमाएँ और चरण-आउट नियमकर योग्य आय सीमा और आगे ले जानाबोनस और नियमित MACRS के साथ क्रमवाहनों और सूचीबद्ध संपत्ति के लिए धारा 179छोटे व्यवसायों के लिए योजना व्यापार-बंदपाठ 8आरएंडडी कर क्रेडिट (संघीय): योग्य अनुसंधान व्यय (QREs), दस्तावेजीकरण, गणना विधियाँयह संघीय आरएंडडी क्रेडिट पात्रता, योग्य अनुसंधान व्यय की परिभाषा, मजदूरी और आपूर्ति का उपचार, दस्तावेजीकरण मानक, और गणना विधियों का अन्वेषण करता है, जिसमें सी-कॉर्पोरेशनों के लिए नियमित और वैकल्पिक सरलीकृत क्रेडिट गणनाएँ शामिल हैं।
योग्य अनुसंधान के लिए चार-भाग परीक्षणQRE मजदूरी की पहचान और ट्रैकिंगआपूर्ति, अनुबंध अनुसंधान और सॉफ्टवेयरनियमित क्रेडिट बनाम ASC विधिआवश्यक परियोजना-स्तरीय दस्तावेजीकरणधारा 174 पूंजीकरण के साथ इंटरैक्शनपाठ 9कर योग्य आय बनाम वित्तीय लेखांकन आय: स्थायी और अस्थायी अंतरयह समझाता है कि कर योग्य आय GAAP आय से क्यों भिन्न होती है, स्थायी अंतर जैसे जुर्माना और कर-मुक्त ब्याज, समय से अस्थायी अंतर, और विलंबित कर संपत्ति तथा दायित्व कैसे उत्पन्न होते हैं।
सामान्य स्थायी अंतर उदाहरणअस्थायी अंतर और समय शिफ्टविलंबित कर संपत्ति और दायित्व मूलमूल्यांकन भत्ते और वास्तविकताशेड्यूल M-1 और M-3 समायोजनप्रभावी कर दर रिपोर्टिंग पर प्रभावपाठ 10संघीय पेयरोल कर दायित्व, FICA/FUTA नियोक्ता जिम्मेदारियाँ, और रिपोर्टिंग (फॉर्म 941, 940, W-2)यह नियोक्ताओं के लिए संघीय पेयरोल कर दायित्वों का विवरण देता है, जिसमें FICA और FUTA आधार और दरें, जमा अनुसूचियाँ, और फॉर्म 941, 940, तथा W-2 को कॉर्पोरेट कर्मचारियों के लिए सही ढंग से पूरा और समायोजित कैसे करें।
नियोक्ता और कर्मचारी FICA घटकFUTA कवरेज, मजदूरी आधार और क्रेडिटपेयरोल कर जमा अनुसूचियाँ और विधियाँफॉर्म 941 त्रैमासिक रिपोर्टिंग विवरणफॉर्म 940 वार्षिक FUTA समायोजनफॉर्म W-2 तैयारी और सुधारपाठ 11शुद्ध परिचालन हानियाँ (NOLs), पीछे/आगे ले जाना, और सीमाएँ (धारा 172/IRC परिवर्तन)यह सी-कॉर्पोरेशनों के लिए शुद्ध परिचालन हानि नियमों की समीक्षा करता है, जिसमें TCJA और CARES एक्ट के बाद परिवर्तन, आगे ले जाने की अवधि, 80% सीमा, और NOLs का अनुमानित कर, मॉडलिंग और वित्तीय विवरण प्रस्तुति पर प्रभाव शामिल है।
NOL की परिभाषा और गणनाTCJA पूर्व और पश्चात NOL शासनआगे ले जाना और 80% सीमा नियमक्रेडिट और AMT इतिहास के साथ इंटरैक्शनअनुमानित कर गणनाओं में NOLsवित्तीय विवरण और प्रकटीकरण प्रभावपाठ 12मूल्यह्रास और परिशोधन मूल: MACRS, उपयोगी जीवन और अर्ध-वर्षीय सम्मेलनयह कर के लिए मूल्यह्रास और परिशोधन का परिचय देता है, MACRS वर्गों, पुनर्प्राप्ति अवधियों, सम्मेलनों और विधियों पर ध्यान केंद्रित करते हुए, प्लस अमूर्तन संपत्तियों का मूल परिशोधन और ये कटौतियाँ पुस्तक मूल्यह्रास से कैसे भिन्न हैं।
MACRS संपत्ति वर्ग और पुनर्प्राप्ति अवधियाँअर्ध-वर्षीय, मध्य-त्रैमासिक और मध्य-मासिक नियमसामान्य बनाम वैकल्पिक मूल्यह्रास प्रणालीधारा 197 अमूर्तन संपत्तियों का कर परिशोधनपुस्तक बनाम कर मूल्यह्रास अंतरनिश्चित संपत्ति रजिस्टर और दस्तावेजीकरण