Pelajaran 1Struktur tarif pajak korporasi federal, alur kerja perhitungan pajak, dan pembayaran pajak estimasiMenjelaskan tarif pajak korporasi federal flat, cara menghitung penghasilan kena pajak dari penghasilan buku, menerapkan kredit, dan menentukan liabilitas, kemudian membahas pelabuhan aman pajak estimasi, tanggal jatuh tempo, dan perencanaan arus kas untuk C-korporasi.
Ikhtisar tarif pajak korporasi federal flat 21%Perhitungan penghasilan kena pajak dari penghasilan bukuPenerapan kredit dan pengurangan pajak lainnyaPerhitungan liabilitas pajak tahunan dan pengembalian danaPelabuhan aman dan ambang batas pajak estimasiTanggal jatuh tempo pembayaran estimasi kuartalanPelajaran 2Mekanisme pembayaran pajak estimasi dan denda untuk C-Corporations (waktu dan pengajuan Form 1120)Merinci bagaimana C-korporasi menghitung dan membayar pajak estimasi, tenggat pengajuan Form 1120, aturan perpanjangan, serta cara perhitungan denda kekurangan bayar dan bunga, termasuk metode cicilan pendapatan tahunan.
Siapa yang wajib membayar pajak estimasi korporasiMetode perhitungan cicilan kuartalanPendapatan tahunan dan bisnis musimanTanggal jatuh tempo dan perpanjangan Form 1120Aturan denda kekurangan bayar dan bungaOpsi penghindaran dan keringanan dendaPelajaran 3Perlakuan pajak hibah dan bantuan pemerintah lainnya (penghasilan bruto vs. kemungkinan pengecualian)Menganalisis perlakuan pajak hibah, pinjaman yang dapat diampuni, dan insentif pemerintah lainnya, membedakan penghasilan kena pajak dari pengecualian, waktu pengakuan, dan pertimbangan pengungkapan untuk program federal dan negara bagian.
Jenis hibah dan program insentifPemasukkan ke penghasilan bruto versus pengecualianPinjaman yang dapat diampuni dan pembatalan utangPeristiwa pengakuan pendapatan waktuPerbedaan buku-pajak untuk bantuanMasalah pengungkapan dan pelaporan informasiPelajaran 4Pengurangan bisnis biasa dan diperlukan dengan persyaratan dokumentasiMencakup apa yang memenuhi syarat sebagai pengeluaran bisnis biasa dan diperlukan berdasarkan Section 162, standar dokumentasi, pembuktian untuk perjalanan, makanan, dan kantor rumah, serta cara membangun file siap audit yang mendukung pengurangan korporasi.
Standar biasa dan diperlukan Section 162Kompensasi wajar dan pihak terkaitPembuktian perjalanan, makanan, dan hiburanAlokasi biaya kantor rumah dan penggunaan campuranSistem pencatatan dan bukti digitalArea risiko audit untuk pengurangan umumPelajaran 5Aturan depresiasi bonus, fase persentase, definisi properti yang memenuhi syaratMerinci kelayakan depresiasi bonus, persentase yang berlaku per tahun, definisi properti yang memenuhi syarat, jadwal penurunan fase, dan interaksi bonus dengan Section 179 dan MACRS dalam perencanaan pajak korporasi.
Pengujian properti yang memenuhi syarat dan ditempatkan dalam layananPenurunan fase persentase depresiasi bonusProperti bekas dan batas pihak terkaitKoordinasi dengan pengeluaran Section 179Interaksi dengan metode MACRS regulerPenjadwalan strategis investasi modalPelajaran 6Perlakuan tanda terima bisnis: pengakuan pendapatan untuk SaaS dan isu pendapatan ditangguhkanMenjelaskan aturan pajak untuk mengakui tanda terima bisnis, fokus pada model SaaS dan langganan, pembayaran di muka, pendapatan ditangguhkan, dan bagaimana metode pajak dapat berbeda dari GAAP sambil tetap patuh dan konsisten.
Metode akuntansi pajak kas versus akrualPembayaran di muka dan pemilihan penangguhanLangganan SaaS dan kontrak multi-tahunAlokasi pendapatan dalam pengaturan terikatPendapatan ditangguhkan dan isu waktu pajakModifikasi kontrak dan perpanjanganPelajaran 7Aturan pengeluaran Section 179 dan batasannya: kelayakan dan interaksi dengan depresiasi bonusMencakup kelayakan pengeluaran Section 179, batas dolar, fase-out, dan jenis properti, kemudian menjelaskan interaksi Section 179 dengan depresiasi bonus dan MACRS reguler, termasuk aturan urutan dan strategi perencanaan.
Jenis properti Section 179 yang memenuhi syaratBatas dolar tahunan dan aturan fase-outBatasan pendapatan kena pajak dan carryoverPengurutan dengan bonus dan MACRS regulerSection 179 untuk kendaraan dan properti terdaftarPertimbangan perdagangan perencanaan untuk usaha kecilPelajaran 8Kredit pajak R&D (federal): biaya penelitian yang memenuhi syarat (QREs), dokumentasi, metode perhitunganMengeksplorasi kelayakan kredit R&D federal, mendefinisikan biaya penelitian yang memenuhi syarat, perlakuan upah dan perlengkapan, standar dokumentasi, dan metode perhitungan, termasuk perhitungan kredit reguler dan alternatif sederhana untuk C-korporasi.
Uji empat bagian untuk penelitian yang memenuhi syaratMengidentifikasi dan melacak upah QREPerlengkapan, penelitian kontrak, dan perangkat lunakKredit reguler versus metode ASCDokumentasi tingkat proyek yang diperlukanInteraksi dengan kapitalisasi Section 174Pelajaran 9Penghasilan kena pajak vs. penghasilan akuntansi keuangan: perbedaan permanen dan sementaraMenjelaskan mengapa penghasilan kena pajak berbeda dari penghasilan GAAP, mencakup perbedaan permanen seperti denda dan bunga bebas pajak, perbedaan sementara dari waktu, dan bagaimana aset pajak tangguhan dan liabilitas muncul.
Contoh perbedaan permanen umumPerbedaan sementara dan pergeseran waktuDasar aset pajak tangguhan dan liabilitasTunjangan valuasi dan realisabilitasRekonsiliasi Schedule M-1 dan M-3Dampak pada pelaporan tarif pajak efektifPelajaran 10Kewajiban pajak gaji federal, tanggung jawab pemberi kerja FICA/FUTA, dan pelaporan (Form 941, 940, W-2)Menguraikan kewajiban pajak gaji federal untuk pemberi kerja, termasuk dasar dan tarif FICA dan FUTA, jadwal setoran, dan cara melengkapi serta merekonsiliasi Form 941, 940, dan W-2 untuk karyawan korporasi dengan benar.
Komponen FICA pemberi kerja dan karyawanCakupan FUTA, dasar upah, dan kreditJadwal setoran pajak gaji dan metodeRincian pelaporan kuartalan Form 941Rekonsiliasi FUTA tahunan Form 940Persiapan dan koreksi Form W-2Pelajaran 11Kerugian operasional bersih (NOLs), carryback/forward, dan batasan (perubahan Section 172/IRC)Meninjau aturan kerugian operasional bersih untuk C-korporasi, termasuk perubahan pasca-TCJA dan CARES Act, periode carryforward, batasan 80%, dan bagaimana NOL memengaruhi pajak estimasi, pemodelan, dan penyajian laporan keuangan.
Mendefinisikan dan menghitung NOLRegime NOL pra- dan pasca-TCJAAturan carryforward dan batasan 80%Interaksi dengan kredit dan sejarah AMTNOL dalam perhitungan pajak estimasiDampak laporan keuangan dan pengungkapanPelajaran 12Dasar depresiasi dan amortisasi: MACRS, umur manfaat, dan konvensi setengah tahunMemperkenalkan depresiasi dan amortisasi untuk pajak, fokus pada kelas MACRS, periode pemulihan, konvensi, dan metode, ditambah amortisasi dasar intangible dan perbedaan pengurangan ini dari depresiasi buku.
Kelas properti MACRS dan periode pemulihanAturan setengah tahun, pertengahan kuartal, dan pertengahan bulanSistem depresiasi umum versus alternatifAmortisasi pajak intangible Section 197Perbedaan depresiasi buku versus pajakDaftar aset tetap dan dokumentasi
