Leson 1Structure des taux d'imposition fédéral des sociétés, flux de travail de calcul d'impôt et paiements d'acomptes provisionnelsExplique le taux d'imposition fédéral des sociétés fixe, comment calculer le revenu imposable à partir du revenu comptable, appliquer les crédits et déterminer la charge fiscale, puis aborde les sûretés pour acomptes provisionnels, dates limites et planification de trésorerie pour les C‑corporations.
Vue d'ensemble du taux d'imposition fédéral des sociétés fixe à 21 %Calcul du revenu imposable à partir du revenu comptableApplication des crédits et autres réductions fiscalesCalcul de la charge fiscale annuelle et des remboursementsSûretés et seuils pour acomptes provisionnelsDates limites des paiements provisionnels trimestrielsLeson 2Mécanismes de paiement des acomptes provisionnels et pénalités pour les C-Corporations (timing et déclarations du formulaire 1120)Détaille comment les C‑corporations calculent et paient les acomptes provisionnels, les dates limites de dépôt du formulaire 1120, les règles de prolongation, et comment les pénalités de sous-paiement et intérêts sont calculés, y compris les méthodes d'échéances annualisées du revenu.
Qui doit payer les acomptes provisionnels des sociétésMéthodes de calcul des versements trimestrielsRevenu annualisé et entreprises saisonnièresDates limites et prolongations du formulaire 1120Règles de pénalités de sous-paiement et intérêtsOptions d'évitement et de soulagement des pénalitésLeson 3Traitement fiscal des subventions et autres aides gouvernementales (revenu brut vs. possibilités d'exclusion)Analyse le traitement fiscal des subventions, prêts conditionnels et autres incitations gouvernementales, distinguant le revenu imposable des exclusions, le timing de la reconnaissance et les considérations de déclaration pour les programmes fédéraux et étatiques.
Types de subventions et programmes d'incitationInclusion dans le revenu brut versus exclusionPrêts conditionnels et annulation de detteTiming des événements de reconnaissance du revenuDifférences comptables-fiscales pour les aidesProblèmes de déclaration et de rapport d'informationLeson 4Déductions ordinaires et nécessaires des entreprises avec exigences de documentationCouvre ce qui qualifie une dépense d'entreprise ordinaire et nécessaire au titre de la section 162, les normes de documentation, la justification pour voyages, repas et bureau à domicile, et comment constituer des dossiers prêts pour audit soutenant les déductions des sociétés.
Norme ordinaire et nécessaire de la section 162Rémunération raisonnable et parties liéesJustification des voyages, repas et divertissementsBureau à domicile et allocations de coûts mixtesSystèmes de tenue de registres et preuves numériquesZones de risque d'audit pour déductions courantesLeson 5Règles d'amortissement accéléré supplémentaire, phases de pourcentage, définitions de biens qualifiésDétaille l'éligibilité à l'amortissement accéléré supplémentaire, les pourcentages applicables par année, les définitions de biens qualifiés, le calendrier de réduction progressive, et comment l'amortissement supplémentaire interagit avec les sections 179 et MACRS dans la planification fiscale des sociétés.
Biens qualifiés et tests de mise en serviceRéductions progressives des pourcentages d'amortissement supplémentaireBiens d'occasion et limites pour parties liéesCoordination avec l'amortissement de la section 179Interaction avec les méthodes MACRS régulièresTiming stratégique des investissements en capitalLeson 6Traitement des recettes d'entreprise : reconnaissance des revenus pour SaaS et problèmes de revenus différésExplique les règles fiscales pour la reconnaissance des recettes d'entreprise, en se concentrant sur les modèles SaaS et d'abonnement, paiements anticipés, revenus différés, et comment les méthodes fiscales peuvent différer des normes GAAP tout en restant conformes et cohérentes.
Méthodes comptables fiscales au comptant versus déboursPaiements anticipés et options de reportAbonnements SaaS et contrats pluriannuelsAllocation des revenus dans les arrangements groupésRevenus différés et problèmes de timing fiscalModifications et renouvellements de contratsLeson 7Règles et limitations de l'amortissement de la section 179 : éligibilité et interaction avec l'amortissement accéléré supplémentaireCouvre l'éligibilité à l'amortissement de la section 179, limites en dollars, réductions progressives et types de biens, puis explique comment la section 179 interagit avec l'amortissement supplémentaire et MACRS régulier, y compris les règles d'ordre et stratégies de planification.
Types de biens éligibles à la section 179Limites annuelles en dollars et règles de réductionLimitation du revenu imposable et reportsOrdre avec amortissement supplémentaire et MACRS régulierSection 179 pour véhicules et biens listésCompromis de planification pour petites entreprisesLeson 8Crédits d'impôt pour R&D (fédéral) : dépenses de recherche qualifiées (QRE), documentation, méthodes de calculExplore l'éligibilité au crédit fédéral R&D, définissant les dépenses de recherche qualifiées, traitement des salaires et fournitures, normes de documentation et méthodes de calcul, y compris les calculs de crédit régulier et simplifié alternatif pour les C‑corporations.
Test en quatre parties pour recherche qualifiéeIdentification et suivi des salaires QREFournitures, recherche contractuelle et logicielsCrédit régulier versus méthode ASCDocumentation requise au niveau du projetInteraction avec la capitalisation de la section 174Leson 9Revenu imposable vs. revenu comptable : différences permanentes et temporairesExplique pourquoi le revenu imposable diffère du revenu GAAP, couvrant les différences permanentes comme les amendes et intérêts exonérés d'impôt, différences temporaires dues au timing, et comment naissent les actifs et passifs fiscaux différés.
Exemples courants de différences permanentesDifférences temporaires et décalages de timingBases des actifs et passifs fiscaux différésProvisions pour dépréciation et réalisabilitéRapprochements Schedule M‑1 et M‑3Impact sur le rapport du taux d'imposition effectifLeson 10Obligations fiscales fédérales sur les salaires, responsabilités employeur FICA/FUTA et déclaration (Formulaires 941, 940, W-2)Décrit les obligations fiscales fédérales sur les salaires pour les employeurs, incluant les bases et taux FICA et FUTA, calendriers de dépôt, et comment compléter et rapprocher correctement les formulaires 941, 940 et W‑2 pour les employés des sociétés.
Composantes FICA employeur et employéCouverture FUTA, base salariale et créditsCalendriers et méthodes de dépôt des taxes sur salairesDétails de déclaration trimestrielle du formulaire 941Rapprochement annuel FUTA du formulaire 940Préparation et corrections du formulaire W‑2Leson 11Pertes fiscales nettes d'exploitation (NOL), reports en arrière/avant et limitations (changements section 172/IRC)Passe en revue les règles des pertes fiscales nettes d'exploitation pour les C‑corporations, incluant les changements post-TCJA et CARES Act, périodes de report, la limitation à 80 %, et comment les NOL affectent les acomptes provisionnels, modélisations et présentation des états financiers.
Définition et calcul d'une NOLRégimes NOL pré- et post-TCJARègles de reports et limitation à 80 %Interaction avec crédits et historique AMTNOL dans les calculs d'acomptes provisionnelsImpacts sur états financiers et déclarationLeson 12Bases de l'amortissement et amortissement : MACRS, durées d'utilisation et convention de demi-annéeIntroduit l'amortissement et l'amortissement fiscal, en se concentrant sur les classes MACRS, périodes de récupération, conventions et méthodes, plus l'amortissement de base des intangibles et comment ces déductions diffèrent de l'amortissement comptable.
Classes de biens MACRS et périodes de récupérationRègles demi-année, mi-trimestre et mi-moisSystème d'amortissement général versus alternatifAmortissement fiscal des intangibles section 197Différences amortissement comptable versus fiscalRegistres des actifs immobilisés et documentation
