Lección 1Estructura de tasas del impuesto corporativo federal, flujo de trabajo de cálculo de impuestos y pagos estimadosExplica la tasa fija del impuesto corporativo federal del 21%, cómo calcular el ingreso gravable a partir del ingreso contable, aplicar créditos y determinar la responsabilidad tributaria, además cubre refugios seguros de impuestos estimados, fechas límite y planeación de flujo de caja para corporaciones C.
Resumen de la tasa fija federal corporativa del 21%Cálculo del ingreso gravable a partir del ingreso contableAplicación de créditos y otras reducciones fiscalesCálculos de responsabilidad tributaria anual y reembolsosRefugios seguros y umbrales de impuestos estimadosFechas límite de pagos estimados trimestralesLección 2Mecánica de pagos de impuestos estimados y penalizaciones para Corporaciones C (timing y presentaciones del Formulario 1120)Detalla cómo las corporaciones C calculan y pagan impuestos estimados, fechas límite de presentación del Formulario 1120, reglas de prórroga y cómo se calculan las penalizaciones por subpago e intereses, incluyendo métodos de cuotas de ingreso anualizado.
Quién debe pagar impuestos estimados corporativosMétodos de cálculo de cuotas trimestralesIngreso anualizado y negocios estacionalesFechas límite y prórrogas del Formulario 1120Reglas de penalizaciones por subpago e interesesOpciones de evitación y alivio de penalizacionesLección 3Tratamiento fiscal de subvenciones y otra asistencia gubernamental (ingreso bruto vs. posibilidades de exclusión)Analiza el tratamiento fiscal de subvenciones, préstamos perdonables y otros incentivos gubernamentales, distinguiendo ingreso gravable de exclusiones, timing de reconocimiento y consideraciones de divulgación para programas federales y estatales.
Tipos de subvenciones y programas de incentivosInclusión en ingreso bruto versus exclusiónPréstamos perdonables y cancelación de deudaEventos de reconocimiento de ingresoDiferencias contables-fiscales para asistenciaDivulgación y problemas de reporte de informaciónLección 4Deducciones ordinarias y necesarias de negocio con requisitos de documentaciónCubre qué califica como gasto ordinario y necesario de negocio bajo la Sección 162, estándares de documentación, sustento para viajes, comidas y oficina en casa, y cómo construir archivos listos para auditoría que respalden deducciones corporativas.
Estándar ordinario y necesario de la Sección 162Compensación razonable y partes relacionadasSustento para viajes, comidas y entretenimientoOficina en casa y asignaciones de costos de uso mixtoSistemas de registro y evidencia digitalÁreas de riesgo de auditoría para deducciones comunesLección 5Reglas de depreciación bonus, fases porcentuales, definiciones de propiedad calificadaDetalla la elegibilidad de depreciación bonus, porcentajes aplicables por año, definiciones de propiedad calificada, cronograma de fase descendente y cómo interactúa la bonus con la Sección 179 y MACRS en la planeación fiscal corporativa.
Pruebas de propiedad calificada y puesta en servicioFases descendentes del porcentaje de depreciación bonusPropiedad usada y límites de partes relacionadasCoordinación con gasto de la Sección 179Interacción con métodos MACRS regularesTiming estratégico de inversiones de capitalLección 6Tratamiento de recibos de negocio: reconocimiento de ingresos para SaaS y problemas de ingresos diferidosExplica las reglas fiscales para reconocer recibos de negocio, enfocándose en modelos SaaS y suscripciones, pagos anticipados, ingresos diferidos y cómo los métodos fiscales pueden diferir de GAAP manteniéndose compliant y consistentes.
Métodos contables fiscales de efectivo vs. devengoPagos anticipados y elecciones de diferimientoSuscripciones SaaS y contratos multi-añoAsignación de ingresos en arreglos empaquetadosIngresos diferidos y problemas de timing fiscalModificaciones y renovaciones de contratosLección 7Reglas y limitaciones del gasto de la Sección 179: elegibilidad e interacción con depreciación bonusCubre la elegibilidad del gasto de la Sección 179, límites en dólares, fases descendentes y tipos de propiedad, luego explica cómo interactúa la Sección 179 con depreciación bonus y MACRS regular, incluyendo reglas de ordenamiento y estrategias de planeación.
Tipos de propiedad elegible para Sección 179Límites anuales en dólares y reglas de fase descendenteLimitación de ingreso gravable y trasladosOrdenamiento con bonus y MACRS regularSección 179 para vehículos y propiedad listadaTrade-offs de planeación para pequeños negociosLección 8Créditos fiscales por I+D (federales): gastos de investigación calificados (QREs), documentación, métodos de cálculoExplora la elegibilidad del crédito federal por I+D, definiendo gastos de investigación calificados, tratamiento de salarios y suministros, estándares de documentación y métodos de cálculo, incluyendo cómputos de crédito regular y simplificado alternativo para corporaciones C.
Prueba de cuatro partes para investigación calificadaIdentificación y rastreo de salarios QRESuministros, investigación por contrato y softwareCrédito regular vs. método ASCDocumentación requerida a nivel de proyectoInteracción con capitalización de la Sección 174Lección 9Ingreso gravable vs. ingreso contable financiero: diferencias permanentes y temporalesExplica por qué el ingreso gravable difiere del ingreso GAAP, cubriendo diferencias permanentes como multas e intereses exentos de impuestos, diferencias temporales por timing y cómo surgen activos y pasivos fiscales diferidos.
Ejemplos comunes de diferencias permanentesDiferencias temporales y cambios de timingConceptos básicos de activos y pasivos fiscales diferidosAjustes de valoración y realizabilidadConciliaciones de Schedule M-1 y M-3Impacto en el reporte de tasa fiscal efectivaLección 10Obligaciones de impuestos sobre nómina federales, responsabilidades del empleador FICA/FUTA y reporte (Formularios 941, 940, W-2)Describe las obligaciones federales de impuestos sobre nómina para empleadores, incluyendo bases y tasas FICA y FUTA, cronogramas de depósitos y cómo completar y conciliar correctamente los Formularios 941, 940 y W-2 para empleados corporativos.
Componentes FICA del empleador y empleadoCobertura FUTA, base salarial y créditosCronogramas y métodos de depósito de impuestos sobre nóminaDetalles de reporte trimestral del Formulario 941Conciliación anual FUTA del Formulario 940Preparación y correcciones del Formulario W-2Lección 11Pérdidas operativas netas (NOLs), retrocesos/adelantos y limitaciones (cambios Sección 172/IRC)Revisa las reglas de pérdida operativa neta para corporaciones C, incluyendo cambios post-TCJA y CARES Act, periodos de adelanto, la limitación del 80% y cómo las NOLs afectan impuestos estimados, modelado y presentación de estados financieros.
Definición y cómputo de una NOLRégimen NOL pre y post-TCJAReglas de adelantos y limitación del 80%Interacción con créditos e historia AMTNOLs en cálculos de impuestos estimadosImpactos en estados financieros y divulgaciónLección 12Conceptos básicos de depreciación y amortización: MACRS, vidas útiles y convención de medio añoIntroduce la depreciación y amortización fiscal, enfocándose en clases MACRS, periodos de recuperación, convenciones y métodos, más amortización básica de intangibles y cómo estas deducciones difieren de la depreciación contable.
Clases de propiedad MACRS y periodos de recuperaciónReglas de medio año, medio trimestre y medio mesSistema de depreciación general vs. alternativoAmortización fiscal de intangibles Sección 197Diferencias depreciación contable vs. fiscalRegistros de activos fijos y documentación
