Aralin 1Estraktura ng buwis sa kita ng korporasyon ng pederal, workflow ng pagkalkula ng buwis, at mga bayarin ng tinatayang buwisIpinaliliwanag ang patag na buwis sa kita ng korporasyon ng pederal na 21%, kung paano magkalkula ng buwisan na kita mula sa kita sa aklat, maglagay ng mga kredito, at matukoy ang pananagutan, pagkatapos ay tinatalakay ang mga ligtas na daungan ng tinatayang buwis, mga petsa ng due, at pagpaplano ng daloy ng pera para sa C-korporasyon.
Pangkalahatang-ideya ng patag na 21% na buwis sa kita ng korporasyon ng pederalPagkalkula ng buwisan na kita mula sa kita sa aklatPaglalagay ng mga kredito at iba pang pagbabawas ng buwisMga pagkalkula ng taunang pananagutan sa buwis at sanglaMga ligtas na daungan at mga ambag ng tinatayang buwisMga petsa ng due ng quarterly na tinatayang bayarinAralin 2Mekanismo ng bayarin ng tinatayang buwis at parusa para sa C-Corporations (timing at paghain ng Form 1120)Mga detalye kung paano magkalkula at magbayad ng tinatayang buwis ang C-korporasyon, mga deadline ng paghain ng Form 1120, mga tuntunin ng pagpapahaba, at kung paano kinakalkula ang mga parusa at interes sa kulang na bayad, kabilang ang mga metodo ng installment ng taunang kita.
Sino ang dapat magbayad ng tinatayang buwis ng korporasyonMga metodo ng pagkalkula ng quarterly na installmentTaunang kita at mga negosyo sa seasonalMga petsa ng due at pagpapahaba ng Form 1120Mga tuntunin ng parusa at interes sa kulang na bayadMga opsyon sa pag-iwas at kaluwagan ng parusaAralin 3Pagtrato sa mga grant at iba pang tulong ng gobyerno (gross income vs. mga posibleng pagbubukod)Analisis ng pagtrato sa buwis ng mga grant, forgivable na mga utang, at iba pang insentibo ng gobyerno, na nagkakaiba ng buwisan na kita mula sa mga pagbubukod, timing ng pagkilala, at mga pagsasaalang-alang sa paglalahad para sa mga programa ng pederal at estado.
Mga uri ng grant at programa ng insentiboPagkakasama sa gross income versus pagbubukodForgivable na mga utang at pagkansela ng utangTiming ng mga kaganapan sa pagkilala ng kitaMga pagkakaiba sa book-tax para sa tulongMga isyu sa paglalahad at pag-uulat ng impormasyonAralin 4Mga ordinaryo at kinakailangang pagbabalot ng negosyo na may mga kinakailangan sa dokumentasyonTinutukan ang kung ano ang kwalipikado bilang ordinaryo at kinakailangang gastos sa negosyo sa ilalim ng Section 162, mga pamantayan sa dokumentasyon, pagpapatunay para sa paglalakbay, pagkain, at home office, at kung paano bumuo ng mga file na handa sa audit na sumusuporta sa mga pagbabalot ng korporasyon.
Pamantayan ng ordinaryo at kinakailangan ng Section 162Makatwirang kompensasyon at kaugnay na partidoPagpapatunay sa paglalakbay, pagkain, at entertainmentHome office at mixed-use na pagbabahagi ng gastosMga sistema ng pag-iimbak ng talaan at digital na ebidensyaMga lugar ng panganib sa audit para sa karaniwang mga pagbabalotAralin 5Mga tuntunin ng bonus depreciation, mga yugto ng porsyento, mga kahulugan ng qualified propertyMga detalye ng karapat-dapat sa bonus depreciation, naaangkop na mga porsyento bawat taon, mga kahulugan ng qualified property, iskedyul ng phase-down, at kung paano nakikipag-ugnayan ang bonus sa Section 179 at MACRS sa pagpaplano ng buwis ng korporasyon.
Mga pagsubok sa qualified property at placed-in-serviceMga phase-down ng porsyento ng bonus depreciationUsed property at mga limitasyon sa kaugnay na partidoKoordinasyon sa pagbabayad ng Section 179Ugnayan sa regular na mga metodo ng MACRSEstratehikong timing ng mga kapital na pamumuhunanAralin 6Pagtrato sa mga resibo ng negosyo: pagkilala ng kita para sa SaaS at mga isyu sa deferred revenueIpinaliliwanag ang mga tuntunin ng buwis para sa pagkilala ng mga resibo ng negosyo, na nakatuon sa mga modelo ng SaaS at subscription, advance payments, deferred revenue, at kung paano maaaring magkaiba ang mga metodo ng buwis mula sa GAAP habang nananatiling sumusunod at consistent.
Cash versus accrual na mga metodo ng accounting ng buwisAdvance payments at mga eleksyon sa deferralSaaS subscriptions at multi-year na kontrataPagbabahagi ng kita sa bundled arrangementsDeferred revenue at mga isyu sa timing ng buwisPagbabago ng kontrata at renewalsAralin 7Mga tuntunin at limitasyon ng pagbabayad ng Section 179: karapat-dapat at ugnayan sa bonus depreciationTinutukan ang karapat-dapat sa pagbabayad ng Section 179, mga limitasyon sa dolyar, phase-outs, at mga uri ng property, pagkatapos ay ipinaliliwanag kung paano nakikipag-ugnayan ang Section 179 sa bonus depreciation at regular na MACRS, kabilang ang mga tuntunin sa pagkakasunod-sunod at mga estratehiya sa pagpaplano.
Mga uri ng qualified property ng Section 179Mga taunang limitasyon sa dolyar at mga tuntunin ng phase-outLimitasyon sa buwisan na kita at mga carryoverPagkakasunod-sunod sa bonus at regular na MACRSSection 179 para sa mga sasakyan at listed propertyMga trade-off sa pagpaplano para sa maliliit na negosyoAralin 8Mga kredito sa buwis ng R&D (pederal): qualified research expenses (QREs), dokumentasyon, mga metodo ng pagkalkulaGalugarin ang karapat-dapat sa kredito ng R&D ng pederal, na nagdedepina ng qualified research expenses, pagtrato sa sahod at supplies, mga pamantayan sa dokumentasyon, at mga metodo ng pagkalkula, kabilang ang regular at alternative simplified credit computations para sa C-korporasyon.
Four-part test para sa qualified researchPagkilala at pagsubaybay sa QRE wagesSupplies, contract research, at softwareRegular credit versus ASC methodKinakailangang dokumentasyon sa antas ng proyektoUgnayan sa capitalization ng Section 174Aralin 9Buwisan na kita vs. kita sa accounting ng pananalapi: permanent at temporary na pagkakaibaIpinaliliwanag kung bakit nagkakaiba ang buwisan na kita mula sa kita ng GAAP, na sumasaklaw sa mga permanent na pagkakaiba tulad ng mga multa at tax-exempt na interes, temporary na pagkakaiba mula sa timing, at kung paano lumilitaw ang mga deferred tax assets at liabilities.
Mga karaniwang halimbawa ng permanent na pagkakaibaTemporary na pagkakaiba at mga paglilipat sa timingMga batayan ng deferred tax assets at liabilitiesValuation allowances at realizabilitySchedule M-1 at M-3 reconciliationsEpekto sa pag-uulat ng effective tax rateAralin 10Mga obligasyon sa buwis sa payroll ng pederal, responsibilidad ng employer sa FICA/FUTA, at pag-uulat (Forms 941, 940, W-2)Nagbibigay ng outline ng mga obligasyon sa buwis sa payroll ng pederal para sa mga employer, kabilang ang mga batayan at rate ng FICA at FUTA, mga iskedyul ng deposito, at kung paano tamang magkompleto at magreconcile ng Forms 941, 940, at W-2 para sa mga empleyado ng korporasyon.
Mga bahagi ng employer at empleyado ng FICASaklaw ng FUTA, wage base, at mga kreditoMga iskedyul at metodo ng deposito ng buwis sa payrollMga detalye ng quarterly reporting ng Form 941Taunang FUTA reconciliation ng Form 940Paghahanda at pagwawasto ng Form W-2Aralin 11Net operating losses (NOLs), carrybacks/forwards, at mga limitasyon (mga pagbabago ng Section 172/IRC)Binabalik-aralan ang mga tuntunin ng net operating loss para sa C-korporasyon, kabilang ang mga pagbabago pagkatapos ng TCJA at CARES Act, mga panahon ng carryforward, ang 80% na limitasyon, at kung paano nakakaapekto ang NOLs sa tinatayang buwis, modeling, at paglalahad sa financial statement.
Pagdedepina at pagkalkula ng NOLMga regime ng NOL bago at pagkatapos ng TCJAMga tuntunin ng carryforwards at 80% na limitasyonUgnayan sa mga kredito at kasaysayan ng AMTNOLs sa mga pagkalkula ng tinatayang buwisMga epekto sa financial statement at paglalahadAralin 12Mga batayan ng depreciation at amortization: MACRS, useful lives, at half-year conventionIpapakilala ang depreciation at amortization para sa buwis, na nakatuon sa mga klase ng MACRS, mga panahon ng recovery, mga konbensyon, at mga metodo, plus basic amortization ng intangibles at kung paano nagkakaiba ang mga pagbabalot na ito mula sa book depreciation.
Mga klase ng property ng MACRS at mga panahon ng recoveryMga tuntunin ng half-year, mid-quarter, at mid-monthGeneral versus alternative depreciation systemTax amortization ng Section 197 intangiblesMga pagkakaiba sa book versus tax depreciationMga register ng fixed asset at dokumentasyon
