Lektion 1Federal bolagsskattesatsstruktur, skatteberäkningsflöde och uppskattade skattebetalningarFörklarar den fasta federala bolagsskattesatsen på 21 %, hur man beräknar skattepliktig inkomst från bokföringsinkomst, tillämpar skattelättnader och fastställer skulden, samt täcker säkra hamnar för uppskattad skatt, förfallodatum och likviditetsplanering för C-bolag.
Översikt över fast 21 % federal bolagsskattesatsBeräkning av skattepliktig inkomst från bokinkomstTillämpning av skattelättnader och andra skatteminskningarÅrlig skatteplikt och återbetalningsberäkningarSäkra hamnar och trösklar för uppskattad skattKvartalsvisa förfallodatum för uppskattade betalningarLektion 2Mekanik för uppskattade skattebetalningar och straffavgifter för C-bolag (Form 1120-tidpunkter och inlämningar)Detaljerar hur C-bolag beräknar och betalar uppskattad skatt, förfallodatum för Form 1120, förlängningsregler och hur underbetalningsstraff och ränta beräknas, inklusive metoder för årlig inkomst i omgångar.
Vem som måste betala bolagets uppskattade skatterMetoder för beräkning av kvartalsvisa omgångarÅrlig inkomst och säsongsbaserade företagFörfallodatum och förlängningar för Form 1120Regler för underbetalningsstraff och räntaUndvikande av straff och lättnadsalternativLektion 3Skattebehandling av bidrag och annan statlig hjälp (bruttoinkomst vs. undantagsmöjligheter)Analyserar skattebehandling av bidrag, eftergivna lån och andra statliga incitament, skiljer skattepliktig inkomst från undantag, tidpunkt för erkännande och redovisningsöverväganden för federala och statliga program.
Typer av bidrag och incitamentsprogramInkludering i bruttoinkomst vs. undantagEftergivna lån och skuldavskrivningTidpunkt för inkomstigenkänningseventBok-skatt-skillnader för hjälpRedovisning och rapporteringsfrågorLektion 4Vanliga och nödvändiga affärsavdrag med dokumentationskravTäcker vad som kvalificerar som en vanlig och nödvändig affärsutgift enligt Section 162, dokumentationsstandarder, styrkning för resor, måltider och hemmakontor, samt hur man bygger revisionsberedda filer som stödjer bolagets avdrag.
Section 162-standard för vanligt och nödvändigtRimlig ersättning och närståendeförhållandenStyrkning för resor, måltider och underhållningHemmakontor och blandad kostnadsfördelningArkivsystem och digitala bevisRevisionsriskområden för vanliga avdragLektion 5Regler för bonusavskrivning, procentuella faser, definitioner av kvalificerad egendomDetaljerar behörighet för bonusavskrivning, tillämpliga procent per år, definitioner av kvalificerad egendom, nedfasingsschema och hur bonus interagerar med Section 179 och MACRS i bolagsskatteplanering.
Kvalificerad egendom och idrifttagningstesterProcentuella nedfasingar för bonusavskrivningBegagnad egendom och närståendelimitsSamordning med Section 179-avdragInteraktion med vanliga MACRS-metoderStrategisk tidpunkt för kapitalinvesteringarLektion 6Behandling av affärsintäkter: intäktsigenkänning för SaaS och uppskjutna intäktsproblemFörklarar skatteregler för att erkänna affärsintäkter, med fokus på SaaS- och prenumerationsmodeller, förskottsbetalningar, uppskjutna intäkter och hur skatmetoder kan skilja sig från GAAP samtidigt som de förblir compliant och konsekventa.
Kontant vs. periodiseringsbaserad skattebokföringFörskottsbetalningar och uppskjutningselektronerSaaS-prenumerationer och flerårskontraktFördelning av intäkter i buntade arrangemangUppskjutna intäkter och skatttimingproblemKontraktmodifieringar och förnyelserLektion 7Section 179-avdragsregler och begränsningar: behörighet och interaktion med bonusavskrivningTäcker behörighet för Section 179-avdrag, dollgränser, nedfasingar och egendomstyper, förklarar sedan hur Section 179 interagerar med bonusavskrivning och vanlig MACRS, inklusive ordningsregler och planeringsstrategier.
Behöriga egendomstyper för Section 179Årliga dollgränser och nedfaseringsreglerBegränsning av skattepliktig inkomst och överföringarOrdningsföljd med bonus och vanlig MACRSSection 179 för fordon och listad egendomPlaneringsavvägningar för småföretagLektion 8F-skattesänkningar för F&E (federala): kvalificerade forskningskostnader (QRE), dokumentation, beräkningsmetoderUtforskar federal behörighet för F&E-skattelättnad, definierar kvalificerade forskningskostnader, behandling av löner och förnödenheter, dokumentationsstandarder och beräkningsmetoder, inklusive vanlig och alternativ förenklad kreditberäkning för C-bolag.
Fyradels test för kvalificerad forskningIdentifiering och spårning av QRE-lönerFörråd, kontraktsforskning och mjukvaraVanlig kredit vs. ASC-metodKrävd projektbaserad dokumentationInteraktion med Section 174-kapitaliseringLektion 9Skattepliktig inkomst vs. finansiell bokföringsinkomst: permanenta och temporära skillnaderFörklarar varför skattepliktig inkomst skiljer sig från GAAP-inkomst, täcker permanenta skillnader som böter och skattebefriad ränta, temporära skillnader från timing, och hur uppskjutna skattefordringar och -skulder uppstår.
Vanliga exempel på permanenta skillnaderTemporära skillnader och tidsskiftenGrunderna i uppskjutna skattefordringar och -skulderVärdejusteringar och realiserbarhetSchemaläggning M-1 och M-3-försoningarPåverkan på rapportering av effektiva skattesatserLektion 10Federala löneskatteåtaganden, FICA/FUTA-arbetsgivares ansvar och rapportering (Formulär 941, 940, W-2)Beskriver federala löneskatteåtaganden för arbetsgivare, inklusive FICA- och FUTA-baser och satser, insättningsplaner och hur man korrekt fyller i och försonar Form 941, 940 och W-2 för bolagets anställda.
Arbetsgivares och anställdas FICA-komponenterFUTA-täckning, lönebas och lättnaderInsättningsplaner och metoder för löneskattDetaljer för kvartalsvis rapportering i Form 941Årlig FUTA-försoning i Form 940Förberedelse och korrigeringar av Form W-2Lektion 11Nettoförlust från drift (NOL), bakåt/framåtöverföringar och begränsningar (Section 172/IRC-ändringar)Granskar nettoförlustregler från drift för C-bolag, inklusive förändringar efter TCJA och CARES Act, överföringsperioder, 80 %-begränsningen och hur NOL påverkar uppskattade skatter, modellering och presentation i finansiella rapporter.
Definition och beräkning av en NOLNOL-regimer före och efter TCJAFramåtöverföringar och 80 %-begränsningsreglerInteraktion med lättnader och AMT-historiaNOL i beräkningar av uppskattad skattPåverkan på finansiella rapporter och redovisningLektion 12Grunderna i avskrivning och amortisering: MACRS, nyttjandetider och halvårsregelIntroducerar avskrivning och amortisering för skatt, med fokus på MACRS-klasser, återvinningstider, konventioner och metoder, plus grundläggande amortisering av immateriella tillgångar och hur dessa avdrag skiljer sig från bokföringsavskrivning.
MACRS-egendoms-klasser och återvinningstiderHalvårs-, kvartals- och månadsreglerGenerellt vs. alternativt avskrivningssystemSkatteamortering av Section 197-immateriella tillgångarBok vs. skatt-avskrivningsskillnaderFastighetsregister och dokumentation
