Aula 1Estrutura da alíquota de imposto corporativo federal, fluxo de trabalho de cálculo de imposto e pagamentos estimados de impostoExplica a alíquota fixa de imposto corporativo federal, como calcular a renda tributável a partir da renda contábil, aplicar créditos e determinar o passivo tributário, cobrindo portos seguros de imposto estimado, datas de vencimento e planejamento de fluxo de caixa para C-corporations.
Visão geral da alíquota fixa de 21% do imposto corporativo federalCálculo de renda tributável a partir da renda contábilAplicação de créditos e outras reduções tributáriasCálculos de passivo tributário anual e reembolsoPortos seguros e limites de imposto estimadoDatas de vencimento de pagamentos estimados trimestraisAula 2Mecânica de pagamentos de imposto estimado e penalidades para C-Corporations (timing e declarações do Form 1120)Detalha como C-corporations calculam e pagam impostos estimados, prazos de declaração do Form 1120, regras de extensão e como penalidades por subpagamento e juros são calculados, incluindo métodos de parcelas de renda anualizada.
Quem deve pagar impostos estimados corporativosMétodos de cálculo de parcelas trimestraisRenda anualizada e negócios sazonaisPrazos e extensões do Form 1120Regras de penalidades por subpagamento e jurosOpções de evasão e alívio de penalidadesAula 3Tratamento tributário de subsídios e outras assistências governamentais (renda bruta vs. possibilidades de exclusão)Analisa o tratamento tributário de subsídios, empréstimos perdoáveis e outros incentivos governamentais, distinguindo renda tributável de exclusões, timing de reconhecimento e considerações de divulgação para programas federais e estaduais.
Tipos de subsídios e programas de incentivosInclusão na renda bruta versus exclusãoEmpréstimos perdoáveis e cancelamento de dívidaEventos de reconhecimento de rendaDiferenças livro-imposto para assistênciasQuestões de divulgação e relatórios informativosAula 4Deduções de negócios ordinárias e necessárias com requisitos de documentaçãoCobre o que qualifica como despesa de negócios ordinária e necessária sob a Seção 162, padrões de documentação, comprovação para viagens, refeições e home office, e como construir arquivos prontos para auditoria que suportem deduções corporativas.
Padrão ordinário e necessário da Seção 162Compensação razoável e partes relacionadasComprovação de viagens, refeições e entretenimentoHome office e alocações de custos de uso mistoSistemas de registro e evidências digitaisÁreas de risco de auditoria para deduções comunsAula 5Regras de depreciação bônus, fases percentuais, definições de propriedade qualificadaDetalha elegibilidade para depreciação bônus, percentuais aplicáveis por ano, definições de propriedade qualificada, cronograma de redução e como o bônus interage com a Seção 179 e MACRS no planejamento tributário corporativo.
Testes de propriedade qualificada e colocada em serviçoReduções percentuais de depreciação bônusPropriedade usada e limites de partes relacionadasCoordenação com despesa da Seção 179Interação com métodos MACRS regularesTiming estratégico de investimentos de capitalAula 6Tratamento de recibos de negócios: reconhecimento de receita para SaaS e questões de receita diferidaExplica regras tributárias para reconhecimento de recibos de negócios, focando em modelos SaaS e assinatura, pagamentos antecipados, receita diferida e como métodos tributários podem diferir do GAAP mantendo conformidade e consistência.
Métodos contábeis tributários caixa versus competênciaPagamentos antecipados e eleições de diferimentoAssinaturas SaaS e contratos plurianuaisAlocação de receita em arranjos empacotadosReceita diferida e questões de timing tributárioModificações e renovações de contratosAula 7Regras e limitações de despesa da Seção 179: elegibilidade e interação com depreciação bônusCobre elegibilidade para despesa da Seção 179, limites em dólares, reduções, tipos de propriedade, explicando como a Seção 179 interage com depreciação bônus e MACRS regular, incluindo regras de ordenação e estratégias de planejamento.
Tipos de propriedade elegível para Seção 179Limites anuais em dólares e regras de reduçãoLimitação de renda tributável e carregamentosOrdenação com bônus e MACRS regularSeção 179 para veículos e propriedade listadaTrade-offs de planejamento para pequenas empresasAula 8Créditos tributários de P&D (federal): despesas de pesquisa qualificadas (QREs), documentação, métodos de cálculoExplora elegibilidade para crédito federal de P&D, definindo despesas de pesquisa qualificadas, tratamento de salários e suprimentos, padrões de documentação e métodos de cálculo, incluindo computações de crédito regular e simplificado alternativo para C-corporations.
Teste de quatro partes para pesquisa qualificadaIdentificação e rastreamento de salários QRESuprimentos, pesquisa contratada e softwareCrédito regular versus método ASCDocumentação necessária em nível de projetoInteração com capitalização da Seção 174Aula 9Renda tributável vs. renda contábil financeira: diferenças permanentes e temporáriasExplica por que a renda tributável difere da renda GAAP, cobrindo diferenças permanentes como multas e juros isentos de imposto, diferenças temporárias de timing e como ativos e passivos tributários diferidos surgem.
Exemplos comuns de diferenças permanentesDiferenças temporárias e mudanças de timingBases de ativos e passivos tributários diferidosProvisões de avaliação e realizabilidadeReconciliações Schedule M-1 e M-3Impacto na divulgação da alíquota tributária efetivaAula 10Obrigações tributárias federais de folha de pagamento, responsabilidades do empregador FICA/FUTA e relatórios (Forms 941, 940, W-2)Descreve obrigações tributárias federais de folha de pagamento para empregadores, incluindo bases e alíquotas FICA e FUTA, cronogramas de depósito e como preencher e reconciliar corretamente os Forms 941, 940 e W-2 para funcionários corporativos.
Componentes FICA do empregador e empregadoCobertura FUTA, base salarial e créditosCronogramas e métodos de depósito de impostos de folhaDetalhes de relatórios trimestrais Form 941Reconciliação anual FUTA Form 940Preparação e correções do Form W-2Aula 11Prejuízos operacionais líquidos (NOLs), retrocessos/adiamentos e limitações (mudanças Seção 172/IRC)Revisa regras de prejuízo operacional líquido para C-corporations, incluindo mudanças pós-TCJA e CARES Act, períodos de adiamento, limitação de 80%, e como NOLs afetam impostos estimados, modelagem e apresentação de demonstrações financeiras.
Definição e cálculo de um NOLRegimes NOL pré e pós-TCJARegras de adiamentos e limitação de 80%Interação com créditos e histórico AMTNOLs em cálculos de imposto estimadoImpactos em demonstrações financeiras e divulgaçõesAula 12Bases de depreciação e amortização: MACRS, vidas úteis e convenção de meio anoIntroduz depreciação e amortização para fins tributários, focando em classes MACRS, períodos de recuperação, convenções e métodos, mais amortização básica de intangíveis e como essas deduções diferem da depreciação contábil.
Classes de propriedade MACRS e períodos de recuperaçãoRegras de meio ano, meio trimestre e meio mêsSistema de depreciação geral versus alternativoAmortização tributária de intangíveis Seção 197Diferenças depreciação livro versus impostoRegistros de ativos fixos e documentação
