Leçon 1Structure des taux d'impôt fédéral des sociétés, flux de calcul fiscal et paiements d'acomptes provisionnelsExplique le taux fixe d'impôt fédéral des sociétés à 21 %, comment calculer le revenu imposable à partir du revenu comptable, appliquer les crédits et déterminer la charge fiscale, puis couvre les sûretés pour acomptes provisionnels, dates limites et planification des flux de trésorerie pour les C‑corporations.
Vue d'ensemble du taux fixe d'impôt fédéral des sociétés à 21 %Calcul du revenu imposable à partir du revenu comptableApplication des crédits et autres réductions fiscalesCalculs de la charge fiscale annuelle et des remboursementsSûretés et seuils pour acomptes provisionnelsDates limites des paiements provisionnels trimestrielsLeçon 2Mécanismes de paiement des acomptes provisionnels et pénalités pour les C-Corporations (timing et déclarations Form 1120)Détaille comment les C‑corporations calculent et paient les acomptes provisionnels, les dates limites de dépôt du formulaire 1120, les règles de prolongation, et comment les pénalités de sous-paiement et intérêts sont calculés, y compris les méthodes d'échéances annualisées du revenu.
Qui doit payer les acomptes provisionnels des sociétésMéthodes de calcul des versements trimestrielsRevenu annualisé et entreprises saisonnièresDates limites et prolongations du formulaire 1120Règles de pénalités de sous-paiement et intérêtsOptions d'évitement et de soulagement des pénalitésLeçon 3Traitement fiscal des subventions et autres aides gouvernementales (revenu brut vs. possibilités d'exclusion)Analyse le traitement fiscal des subventions, prêts conditionnels et autres incitatifs gouvernementaux, distinguant le revenu imposable des exclusions, le timing de reconnaissance et les considérations de déclaration pour les programmes fédéraux et étatiques.
Types de subventions et programmes d'incitatifsInclusion dans le revenu brut versus exclusionPrêts conditionnels et annulation de dettesTiming des événements de reconnaissance du revenuDifférences comptables-fiscales pour les aidesProblèmes de déclaration et de rapport d'informationLeçon 4Déductions ordinaires et nécessaires des entreprises avec exigences de documentationCouvre ce qui qualifie une dépense comme ordinaire et nécessaire selon la section 162, les normes de documentation, la justification pour voyages, repas et bureau à domicile, et comment constituer des dossiers prêts pour audit soutenant les déductions des sociétés.
Norme ordinaire et nécessaire de la section 162Rémunération raisonnable et parties liéesJustification des voyages, repas et divertissementsBureau à domicile et allocations de coûts mixtesSystèmes de tenue de registres et preuves numériquesZones à risque d'audit pour déductions courantesLeçon 5Règles d'amortissement accéléré bonus, phases de pourcentage, définitions de biens qualifiésDétaille l'éligibilité à l'amortissement bonus, les pourcentages applicables par année, définitions de biens qualifiés, calendrier de réduction progressive, et interaction du bonus avec les sections 179 et MACRS en planification fiscale des sociétés.
Tests de biens qualifiés et mise en serviceRéductions progressives des pourcentages d'amortissement bonusBiens d'occasion et limites parties liéesCoordination avec l'amortissement section 179Interaction avec les méthodes MACRS régulièresTiming stratégique des investissements en capitalLeçon 6Traitement des recettes d'entreprise : reconnaissance des revenus pour SaaS et problèmes de revenus différésExplique les règles fiscales pour reconnaître les recettes d'entreprise, en se concentrant sur les modèles SaaS et abonnements, paiements anticipés, revenus différés, et comment les méthodes fiscales diffèrent des normes GAAP tout en restant conformes.
Méthodes comptables fiscales de caisse versus créancePaiements anticipés et options de reportAbonnements SaaS et contrats multi-annuelsAllocation des revenus dans arrangements groupésRevenus différés et problèmes de timing fiscalModifications et renouvellements de contratsLeçon 7Règles et limitations de l'amortissement section 179 : éligibilité et interaction avec l'amortissement bonusCouvre l'éligibilité à l'amortissement section 179, limites en dollars, réductions progressives, types de biens, puis explique l'interaction avec l'amortissement bonus et MACRS régulier, incluant règles d'ordre et stratégies de planification.
Types de biens éligibles section 179Limites annuelles en dollars et règles de réductionLimitation du revenu imposable et reportsOrdre avec bonus et MACRS régulierSection 179 pour véhicules et biens listésCompromis de planification pour petites entreprisesLeçon 8Crédits d'impôt R&D (fédéral) : dépenses de recherche qualifiées (QRE), documentation, méthodes de calculExplore l'éligibilité au crédit R&D fédéral, définissant les dépenses de recherche qualifiées, traitement des salaires et fournitures, normes de documentation, et méthodes de calcul, incluant crédits réguliers et simplifiés alternatifs pour C‑corporations.
Test en quatre parties pour recherche qualifiéeIdentification et suivi des salaires QREFournitures, recherche contractuelle et logicielsCrédit régulier versus méthode ASCDocumentation requise au niveau projetInteraction avec la capitalisation section 174Leçon 9Revenu imposable vs. revenu comptable : différences permanentes et temporairesExplique pourquoi le revenu imposable diffère du revenu GAAP, couvrant différences permanentes comme amendes et intérêts exonérés, différences temporaires de timing, et comment naissent les actifs et passifs fiscaux différés.
Exemples courants de différences permanentesDifférences temporaires et décalages de timingBases des actifs et passifs fiscaux différésProvisions pour dépréciation et réalisabilitéRapprochements Schedule M‑1 et M‑3Impact sur le rapport du taux d'imposition effectifLeçon 10Obligations fiscales fédérales sur salaires, responsabilités employeur FICA/FUTA et déclaration (Formulaires 941, 940, W-2)Décrit les obligations fiscales fédérales sur salaires pour employeurs, incluant bases et taux FICA et FUTA, calendriers de dépôt, et comment compléter et rapprocher correctement les formulaires 941, 940 et W‑2 pour employés de sociétés.
Composantes FICA employeur et employéCouverture FUTA, base salariale et créditsCalendriers et méthodes de dépôt des taxes salarialesDétails de déclaration trimestrielle formulaire 941Rapprochement annuel FUTA formulaire 940Préparation et corrections du formulaire W‑2Leçon 11Pertes fiscales nettes d'exploitation (NOL), reports en arrière/devant et limitations (changements section 172/IRC)Passe en revue les règles de pertes fiscales nettes d'exploitation pour C‑corporations, incluant changements post-TCJA et CARES Act, périodes de report, limitation à 80 %, et impact des NOL sur acomptes provisionnels, modélisation et présentation des états financiers.
Définition et calcul d'une NOLRégimes NOL pré- et post-TCJARègles de reports et limitation à 80 %Interaction avec crédits et historique AMTNOL dans calculs d'acomptes provisionnelsImpacts sur états financiers et déclarationsLeçon 12Bases d'amortissement et amortissement : MACRS, durées d'utilisation et convention semestreIntroduit l'amortissement et l'amortissement fiscal, en se concentrant sur classes MACRS, périodes de récupération, conventions et méthodes, plus amortissement de base des intangibles et différences avec l'amortissement comptable.
Classes de biens MACRS et périodes de récupérationRègles semestre, trimestre et moisSystème d'amortissement général versus alternatifAmortissement fiscal des intangibles section 197Différences amortissement comptable vs. fiscalRegistres d'actifs fixes et documentation
