Lección 1Estructura de tasas del impuesto corporativo federal, flujo de trabajo de cálculo de impuestos y pagos estimadosExplica la tasa fija del impuesto corporativo federal del 21%, cómo calcular el ingreso gravable a partir del ingreso contable, aplicar créditos y determinar la obligación tributaria, y cubre los refugios seguros de impuestos estimados, fechas de vencimiento y planificación de flujo de caja para C-Corporations.
Resumen de la tasa fija del 21% del impuesto corporativo federalCálculo del ingreso gravable a partir del ingreso contableAplicación de créditos y otras reducciones fiscalesCálculo de obligación tributaria anual y reembolsosRefugios seguros y umbrales de impuestos estimadosFechas de vencimiento de pagos estimados trimestralesLección 2Mecánica de pagos de impuestos estimados y penalidades para C-Corporations (cronograma y presentaciones del Formulario 1120)Detalla cómo las C-Corporations calculan y pagan impuestos estimados, plazos de presentación del Formulario 1120, reglas de extensión y cómo se calculan las penalidades por subpago e intereses, incluyendo métodos de cuotas de ingreso anualizado.
Quién debe pagar impuestos estimados corporativosMétodos de cálculo de cuotas trimestralesIngreso anualizado y negocios estacionalesFechas de vencimiento y extensiones del Formulario 1120Reglas de penalidades por subpago e interesesOpciones de evitación y alivio de penalidadesLección 3Tratamiento fiscal de subvenciones y otra asistencia gubernamental (ingreso bruto vs. posibilidades de exclusión)Analiza el tratamiento fiscal de subvenciones, préstamos condonables y otros incentivos gubernamentales, distinguiendo ingreso gravable de exclusiones, momento de reconocimiento y consideraciones de divulgación para programas federales y estatales.
Tipos de subvenciones y programas de incentivosInclusión en ingreso bruto versus exclusiónPréstamos condonables y cancelación de deudaEventos de reconocimiento de ingresoDiferencias contables-fiscales por asistenciaProblemas de divulgación e informaciónLección 4Deducciones de gastos comerciales ordinarios y necesarios con requisitos de documentaciónCubre qué califica como gasto comercial ordinario y necesario bajo la Sección 162, estándares de documentación, justificación para viajes, comidas y oficina en el hogar, y cómo construir archivos listos para auditoría que respalden deducciones corporativas.
Estándar ordinario y necesario de la Sección 162Compensación razonable y partes relacionadasJustificación de viajes, comidas y entretenimientoOficina en el hogar y asignaciones de costos mixtosSistemas de registro y evidencia digitalÁreas de riesgo de auditoría para deducciones comunesLección 5Reglas de depreciación bonus, fases porcentuales, definiciones de propiedad calificadaDetalla la elegibilidad de depreciación bonus, porcentajes aplicables por año, definiciones de propiedad calificada, cronograma de reducción y cómo interactúa la bonus con la Sección 179 y MACRS en la planificación fiscal corporativa.
Pruebas de propiedad calificada y puesta en servicioReducciones porcentuales de depreciación bonusPropiedad usada y límites de partes relacionadasCoordinación con gasto de la Sección 179Interacción con métodos MACRS regularesCronograma estratégico de inversiones de capitalLección 6Tratamiento de recibos comerciales: reconocimiento de ingresos para SaaS y problemas de ingresos diferidosExplica las reglas fiscales para reconocer recibos comerciales, centrándose en modelos SaaS y de suscripción, pagos anticipados, ingresos diferidos y cómo los métodos fiscales pueden diferir de GAAP manteniendo cumplimiento y consistencia.
Métodos contables fiscales de efectivo vs. devengoPagos anticipados y elecciones de diferimientoSuscripciones SaaS y contratos plurianualesAsignación de ingresos en arreglos empaquetadosIngresos diferidos y problemas de cronograma fiscalModificaciones y renovaciones de contratosLección 7Reglas y limitaciones del gasto de la Sección 179: elegibilidad e interacción con depreciación bonusCubre la elegibilidad del gasto de la Sección 179, límites en dólares, fases de eliminación y tipos de propiedad, luego explica cómo interactúa la Sección 179 con depreciación bonus y MACRS regular, incluyendo reglas de ordenamiento y estrategias de planificación.
Tipos de propiedad elegible para Sección 179Límites anuales en dólares y reglas de fase de eliminaciónLimitación de ingreso gravable y trasladosOrdenamiento con bonus y MACRS regularSección 179 para vehículos y propiedad listadaVentajas y desventajas de planificación para pequeñas empresasLección 8Créditos fiscales por I+D (federales): gastos de investigación calificados (QREs), documentación, métodos de cálculoExplora la elegibilidad del crédito federal por I+D, definiendo gastos de investigación calificados, tratamiento de salarios y suministros, estándares de documentación y métodos de cálculo, incluyendo cálculos de crédito regular y simplificado alternativo para C-Corporations.
Prueba de cuatro partes para investigación calificadaIdentificación y seguimiento de salarios QRESuministros, investigación contractual y softwareCrédito regular versus método ASCDocumentación requerida a nivel de proyectoInteracción con capitalización de la Sección 174Lección 9Ingreso gravable vs. ingreso contable financiero: diferencias permanentes y temporalesExplica por qué el ingreso gravable difiere del ingreso GAAP, cubriendo diferencias permanentes como multas e intereses exentos de impuestos, diferencias temporales por cronograma y cómo surgen los activos y pasivos fiscales diferidos.
Ejemplos comunes de diferencias permanentesDiferencias temporales y cambios de cronogramaConceptos básicos de activos y pasivos fiscales diferidosProvisiones de valoración y realizabilidadConciliaciones de Schedule M-1 y M-3Impacto en la tasa impositiva efectiva reportadaLección 10Obligaciones fiscales federales de nómina, responsabilidades del empleador FICA/FUTA e informes (Formularios 941, 940, W-2)Describe las obligaciones fiscales federales de nómina para empleadores, incluyendo bases y tasas FICA y FUTA, cronogramas de depósitos y cómo completar y conciliar correctamente los Formularios 941, 940 y W-2 para empleados corporativos.
Componentes FICA del empleador y empleadoCobertura FUTA, base salarial y créditosCronogramas y métodos de depósito de impuestos de nóminaDetalles de informes trimestrales del Formulario 941Conciliación anual FUTA del Formulario 940Preparación y correcciones del Formulario W-2Lección 11Pérdidas operativas netas (NOLs), retrocesos/adelantos y limitaciones (cambios de Sección 172/IRC)Revisa las reglas de pérdida operativa neta para C-Corporations, incluyendo cambios post-TCJA y CARES Act, períodos de traslado, la limitación del 80% y cómo las NOLs afectan impuestos estimados, modelado y presentación de estados financieros.
Definición y cálculo de una NOLRegímenes NOL pre y post-TCJAReglas de traslados y limitación del 80%Interacción con créditos e historia AMTNOLs en cálculos de impuestos estimadosImpactos en estados financieros y divulgaciónLección 12Conceptos básicos de depreciación y amortización: MACRS, vidas útiles y convención de medio añoIntroduce la depreciación y amortización fiscal, centrándose en clases MACRS, períodos de recuperación, convenciones y métodos, más amortización básica de intangibles y cómo estas deducciones difieren de la depreciación contable.
Clases de propiedad MACRS y períodos de recuperaciónReglas de medio año, medio trimestre y medio mesSistema de depreciación general versus alternativoAmortización fiscal de intangibles Sección 197Diferencias depreciación contable vs. fiscalRegistros de activos fijos y documentación
