Lección 1Estructura de tipos impositivos federales sobre sociedades, flujo de trabajo de cálculo de impuestos y pagos anticipados estimadosExplica el tipo fijo del impuesto federal sobre sociedades, cómo calcular el ingreso imponible a partir del ingreso contable, aplicar créditos y determinar la obligación tributaria, cubriendo refugios seguros para impuestos estimados, fechas límite y planificación de flujo de caja para C-Corporations.
Resumen del tipo fijo del 21% del impuesto federal sobre sociedadesCálculo del ingreso imponible a partir del ingreso contableAplicación de créditos y otras reducciones fiscalesCálculos de obligación tributaria anual y reembolsosRefugios seguros y umbrales para impuestos estimadosFechas límite de pagos estimados trimestralesLección 2Mecánica de pagos anticipados estimados y penalizaciones para C-Corporations (plazos y presentaciones del Formulario 1120)Detalla cómo las C-Corporations calculan y pagan impuestos estimados, plazos de presentación del Formulario 1120, reglas de prórroga y cómo se calculan las penalizaciones por infrapago e intereses, incluyendo métodos de cuotas de ingresos anualizados.
Quién debe pagar impuestos estimados sobre sociedadesMétodos de cálculo de cuotas trimestralesIngresos anualizados y empresas estacionalesFechas límite y prórrogas del Formulario 1120Reglas de penalizaciones por infrapago e interesesOpciones de evitación y alivio de penalizacionesLección 3Tratamiento fiscal de subvenciones y otras ayudas gubernamentales (ingreso bruto vs. posibilidades de exclusión)Analiza el tratamiento fiscal de subvenciones, préstamos condonables y otros incentivos gubernamentales, distinguiendo ingreso imponible de exclusiones, momento de reconocimiento y consideraciones de divulgación para programas federales y estatales.
Tipos de subvenciones y programas de incentivosInclusión en ingreso bruto versus exclusiónPréstamos condonables y cancelación de deudaEventos de reconocimiento de ingresosDiferencias contables-fiscales para ayudasProblemas de divulgación e informaciónLección 4Deducciones ordinarias y necesarias de negocio con requisitos de documentaciónCubre qué califica como gasto ordinario y necesario de negocio según la Sección 162, estándares de documentación, justificación para viajes, comidas y oficina en casa, y cómo construir archivos listos para auditoría que respalden deducciones corporativas.
Estándar ordinario y necesario de la Sección 162Compensación razonable y partes relacionadasJustificación de viajes, comidas y entretenimientoOficina en casa y asignaciones de costos de uso mixtoSistemas de registro y evidencia digitalÁreas de riesgo de auditoría para deducciones comunesLección 5Reglas de depreciación bonus, fases porcentuales, definiciones de propiedad calificadaDetalla la elegibilidad para depreciación bonus, porcentajes aplicables por año, definiciones de propiedad calificada, calendario de reducción y cómo interactúa la bonus con la Sección 179 y MACRS en la planificación fiscal corporativa.
Pruebas de propiedad calificada y puesta en servicioReducciones porcentuales de depreciación bonusPropiedad usada y límites de partes relacionadasCoordinación con gasto de la Sección 179Interacción con métodos MACRS regularesMomento estratégico de inversiones de capitalLección 6Tratamiento de recibos de negocio: reconocimiento de ingresos para SaaS y problemas de ingresos diferidosExplica las normas fiscales para reconocer recibos de negocio, centrándose en modelos SaaS y de suscripción, pagos anticipados, ingresos diferidos y cómo los métodos fiscales pueden diferir de las NIIF manteniendo el cumplimiento y consistencia.
Métodos de contabilidad fiscal de caja versus devengoPagos anticipados y elecciones de diferimientoSuscripciones SaaS y contratos plurianualesAsignación de ingresos en arreglos empaquetadosIngresos diferidos y problemas de momento fiscalModificaciones y renovaciones de contratosLección 7Reglas y limitaciones del gasto de la Sección 179: elegibilidad e interacción con depreciación bonusCubre la elegibilidad para gasto de la Sección 179, límites en dólares, fases de eliminación y tipos de propiedad, explicando cómo interactúa la Sección 179 con depreciación bonus y MACRS regular, incluyendo reglas de orden y estrategias de planificación.
Tipos de propiedad elegible para Sección 179Límites anuales en dólares y reglas de fase de eliminaciónLimitación de ingreso imponible y trasladosOrdenación con bonus y MACRS regularSección 179 para vehículos y propiedad listadaIntercambios de planificación para pequeñas empresasLección 8Créditos fiscales por I+D (federales): gastos de investigación calificados (QRE), documentación, métodos de cálculoExplora la elegibilidad para crédito federal por I+D, definiendo gastos de investigación calificados, tratamiento de salarios y suministros, estándares de documentación y métodos de cálculo, incluyendo cálculos de crédito regular y simplificado alternativo para C-Corporations.
Prueba de cuatro partes para investigación calificadaIdentificación y seguimiento de salarios QRESuministros, investigación contractual y softwareCrédito regular versus método ASCDocumentación requerida a nivel de proyectoInteracción con capitalización de la Sección 174Lección 9Ingreso imponible vs. ingreso contable financiero: diferencias permanentes y temporalesExplica por qué el ingreso imponible difiere del ingreso según NIIF, cubriendo diferencias permanentes como multas e intereses exentos de impuestos, diferencias temporales por momento y cómo surgen activos y pasivos fiscales diferidos.
Ejemplos comunes de diferencias permanentesDiferencias temporales y cambios de momentoConceptos básicos de activos y pasivos fiscales diferidosProvisiones por deterioro y realizabilidadConciliaciones de Schedule M-1 y M-3Impacto en la reporting del tipo impositivo efectivoLección 10Obligaciones fiscales federales de nóminas, responsabilidades del empleador FICA/FUTA y reporting (Formularios 941, 940, W-2)Describe las obligaciones fiscales federales de nóminas para empleadores, incluyendo bases y tipos FICA y FUTA, calendarios de depósitos y cómo completar y conciliar correctamente los Formularios 941, 940 y W-2 para empleados corporativos.
Componentes FICA del empleador y empleadoCobertura FUTA, base salarial y créditosCalendarios y métodos de depósito de impuestos de nóminasDetalles de reporting trimestral del Formulario 941Conciliación anual FUTA del Formulario 940Preparación y correcciones del Formulario W-2Lección 11Pérdidas operativas netas (NOL), retrocesos/adelantos y limitaciones (cambios en Sección 172/IRC)Revisa las normas de pérdidas operativas netas para C-Corporations, incluyendo cambios post-TCJA y CARES Act, períodos de traslado adelante, la limitación del 80% y cómo las NOL afectan impuestos estimados, modelado y presentación de estados financieros.
Definición y cálculo de una NOLRégimen NOL pre y post-TCJAReglas de traslados adelante y limitación del 80%Interacción con créditos e historia AMTNOL en cálculos de impuestos estimadosImpactos en estados financieros y divulgaciónLección 12Conceptos básicos de depreciación y amortización: MACRS, vidas útiles y convención de medio añoIntroduce la depreciación y amortización fiscal, centrándose en clases MACRS, períodos de recuperación, convenciones y métodos, más amortización básica de intangibles y cómo estas deducciones difieren de la depreciación contable.
Clases de propiedad MACRS y períodos de recuperaciónReglas de medio año, medio trimestre y medio mesSistema de depreciación general versus alternativoAmortización fiscal de intangibles de la Sección 197Diferencias depreciación contable versus fiscalRegistros de activos fijos y documentación
