Lección 1Estructura de tasas del impuesto corporativo federal, flujo de trabajo de cálculo de impuestos y pagos estimadosExplica la tasa fija del impuesto corporativo federal, cómo calcular el ingreso gravable a partir del ingreso contable, aplicar créditos y determinar la obligación tributaria, además cubre refugios seguros de impuestos estimados, fechas de vencimiento y planificación de flujo de caja para C-Corporaciones.
Resumen de la tasa fija del 21% del impuesto corporativo federalCálculo del ingreso gravable a partir del ingreso contableAplicación de créditos y otras reducciones tributariasCálculos de obligación tributaria anual y reembolsosRefugios seguros y umbrales de impuestos estimadosFechas de vencimiento de pagos estimados trimestralesLección 2Mecánica de pagos de impuestos estimados y penalidades para C-Corporaciones (timing y presentaciones del Formulario 1120)Detalla cómo las C-Corporaciones calculan y pagan impuestos estimados, plazos de presentación del Formulario 1120, reglas de extensión y cómo se calculan las penalidades por subpago e intereses, incluyendo métodos de cuotas de ingreso anualizado.
Quién debe pagar impuestos estimados corporativosMétodos de cálculo de cuotas trimestralesIngreso anualizado y negocios estacionalesFechas de vencimiento y extensiones del Formulario 1120Reglas de penalidades por subpago e interesesOpciones de evitación y alivio de penalidadesLección 3Tratamiento tributario de subvenciones y otra asistencia gubernamental (ingreso bruto vs. posibilidades de exclusión)Analiza el tratamiento tributario de subvenciones, préstamos perdonables y otros incentivos gubernamentales, distinguiendo ingreso gravable de exclusiones, timing de reconocimiento y consideraciones de divulgación para programas federales y estatales.
Tipos de subvenciones y programas de incentivosInclusión en ingreso bruto versus exclusiónPréstamos perdonables y cancelación de deudaEventos de reconocimiento de ingresoDiferencias contable-tributarias para asistenciaProblemas de divulgación e informesLección 4Deducciones de negocios ordinarias y necesarias con requisitos de documentaciónCubre qué califica como gasto de negocio ordinario y necesario bajo la Sección 162, estándares de documentación, sustento para viajes, comidas y oficina en casa, y cómo construir archivos listos para auditoría que respalden deducciones corporativas.
Estándar ordinario y necesario de la Sección 162Compensación razonable y partes relacionadasSustento para viajes, comidas y entretenimientoOficina en casa y asignaciones de costos de uso mixtoSistemas de registro y evidencia digitalÁreas de riesgo de auditoría para deducciones comunesLección 5Reglas de depreciación bonus, fases porcentuales, definiciones de propiedad calificadaDetalla elegibilidad de depreciación bonus, porcentajes aplicables por año, definiciones de propiedad calificada, cronograma de fase descendente y cómo interactúa el bonus con la Sección 179 y MACRS en planificación tributaria corporativa.
Pruebas de propiedad calificada y puesta en servicioFases descendentes de porcentaje de depreciación bonusPropiedad usada y límites de partes relacionadasCoordinación con gasto de Sección 179Interacción con métodos MACRS regularesTiming estratégico de inversiones de capitalLección 6Tratamiento de recibos de negocio: reconocimiento de ingresos para SaaS y problemas de ingresos diferidosExplica reglas tributarias para reconocer recibos de negocio, enfocándose en modelos SaaS y suscripciones, pagos anticipados, ingresos diferidos y cómo los métodos tributarios pueden diferir de GAAP manteniendo cumplimiento y consistencia.
Métodos contables tributarios de efectivo versus devengoPagos anticipados y elecciones de diferimientoSuscripciones SaaS y contratos multi-añoAsignación de ingresos en arreglos empaquetadosIngresos diferidos y problemas de timing tributarioModificaciones y renovaciones de contratosLección 7Reglas y limitaciones de gasto de Sección 179: elegibilidad e interacción con depreciación bonusCubre elegibilidad de gasto de Sección 179, límites en dólares, fases descendentes y tipos de propiedad, luego explica cómo interactúa la Sección 179 con depreciación bonus y MACRS regular, incluyendo reglas de ordenamiento y estrategias de planificación.
Tipos de propiedad elegible para Sección 179Límites anuales en dólares y reglas de fase descendenteLimitación de ingreso gravable y trasladosOrdenamiento con bonus y MACRS regularSección 179 para vehículos y propiedad listadaTrade-offs de planificación para pequeños negociosLección 8Créditos tributarios por I+D (federales): gastos de investigación calificados (QREs), documentación, métodos de cálculoExplora elegibilidad de crédito federal por I+D, definiendo gastos de investigación calificados, tratamiento de salarios y suministros, estándares de documentación y métodos de cálculo, incluyendo cálculos de crédito regular y simplificado alternativo para C-Corporaciones.
Prueba de cuatro partes para investigación calificadaIdentificación y seguimiento de salarios QRESuministros, investigación contractual y softwareCrédito regular versus método ASCDocumentación requerida a nivel de proyectoInteracción con capitalización de Sección 174Lección 9Ingreso gravable vs. ingreso contable financiero: diferencias permanentes y temporalesExplica por qué el ingreso gravable difiere del ingreso GAAP, cubriendo diferencias permanentes como multas e intereses exentos de impuestos, diferencias temporales por timing y cómo surgen activos y pasivos tributarios diferidos.
Ejemplos comunes de diferencias permanentesDiferencias temporales y cambios de timingConceptos básicos de activos y pasivos tributarios diferidosAjustes de valoración y realizabilidadConciliaciones de Schedule M-1 y M-3Impacto en reporte de tasa tributaria efectivaLección 10Obligaciones tributarias federales de nómina, responsabilidades de empleador FICA/FUTA e informes (Formularios 941, 940, W-2)Describe obligaciones tributarias federales de nómina para empleadores, incluyendo bases y tasas FICA y FUTA, cronogramas de depósitos y cómo completar y conciliar correctamente los Formularios 941, 940 y W-2 para empleados corporativos.
Componentes FICA de empleador y empleadoCobertura FUTA, base salarial y créditosCronogramas y métodos de depósito de impuestos de nóminaDetalles de reporte trimestral del Formulario 941Conciliación anual FUTA del Formulario 940Preparación y correcciones del Formulario W-2Lección 11Pérdidas operativas netas (NOLs), retrocesos/adelantos y limitaciones (cambios de Sección 172/IRC)Revisa reglas de pérdida operativa neta para C-Corporaciones, incluyendo cambios post-TCJA y CARES Act, períodos de adelanto, la limitación del 80% y cómo las NOLs afectan impuestos estimados, modelado y presentación de estados financieros.
Definición y cálculo de una NOLRégimen NOL pre y post-TCJAReglas de adelantos y limitación del 80%Interacción con créditos e historia AMTNOLs en cálculos de impuestos estimadosImpactos en estados financieros y divulgacionesLección 12Conceptos básicos de depreciación y amortización: MACRS, vidas útiles y convención de medio añoIntroduce depreciación y amortización para impuestos, enfocándose en clases MACRS, períodos de recuperación, convenciones y métodos, más amortización básica de intangibles y cómo estas deducciones difieren de la depreciación contable.
Clases de propiedad MACRS y períodos de recuperaciónReglas de medio año, medio trimestre y medio mesSistema de depreciación general versus alternativoAmortización tributaria de intangibles de Sección 197Diferencias depreciación contable versus tributariaRegistros de activos fijos y documentación
