دورة مفتش المالية العامة

الدرس 1 • قواعد الدعم والتحويلات إلى الجمعيات الخاصة الثالثة

يوضح هذا القسم القواعد القانونية والمالية للدعم والتحويلات إلى الجمعيات الثقافية، بما في ذلك الأهلية والاختيار والعقود والمراقبة واسترداد الأموال، مما يمكن المفتشين من تقييم الامتثال والمخاطر.

الدرس 2 • الهياكل التنظيمية والأدوار: وحدة المالية، مديرو البرامج، الخزانة

يوضح هذا القسم كيفية تعاون وحدة المالية ومديري البرامج والخزانة في تخطيط وتنفيذ ومراقبة ميزانيات الثقافة، مع التركيز على المسؤوليات والرقابة الداخلية وأخطاء التنسيق الشائعة التي يجب على المفتشين اكتشافها.

الدرس 3 • التفاعل بين قانون ميزانية البلدية والمحاسبة الإدارية

يشرح هذا القسم كيفية تفاعل قانون ميزانية البلدية مع المحاسبة الإدارية للثقافة، بما في ذلك تصنيف الميزانية والالتزامات والسجلات الاستحقاقية والتقارير، ليتمكن المفتشون من مطابقة الأرقام واكتشاف الشذوذ.

الدرس 4 • الوضع القانوني وحوكمة الإدارات البلدية والجهات العامة

يفحص هذا القسم الوضع القانوني والحوكمة لإدارات الثقافة البلدية والجهات العامة ذات الصلة، مع التركيز على الصلاحيات والرقابة والاستقلالية والمساءلة، ليتمكن المفتشون من تقييم المخاطر المرتبطة بكل شكل مؤسسي.

الدرس 1 • ضريبة رسوم المستخدمين: تذاكر الدخول، إيجارات الغرف، والرسوم الخدمية

يحلل هذا القسم متى تكون رسوم المستخدمين المفروضة من قبل الجهات العامة والثقافية خاضعة للضريبة، وكيفية التمييز بين الضرائب والرسوم، ومعاملة تذاكر الدخول وإيجارات الغرف والرسوم الخدمية لأغراض ضريبة الدخل والضريبة على القيمة المضافة.

الدرس 2 • ضرائب الاستقطاع والتزامات الرواتب لموظفي البلدية والمقاولين

يوضح هذا القسم واجبات الاستقطاع الضريبي والرواتب للبلديات والجهات الثقافية، بما في ذلك ضريبة الأجور والمساهمات الاجتماعية ومدفوعات المقاولين والمزايا الإضافية، وفحوصات المفتشين للتسجيل والإقرارات.

الدرس 3 • نظرة عامة على قواعد الضريبة على القيمة المضافة المطبقة على الجهات العامة وخدمات الثقافة

يعرض هذا القسم القواعد الرئيسية للضريبة على القيمة المضافة للجهات العامة وخدمات الثقافة، بما في ذلك وضع الشخص الخاضع للضريبة والاختبارات الاقتصادية والإعفاءات الثقافية، وكيفية تحديد وتوثيق العمليات الخاضعة للضريبة.

الدرس 4 • معاملة الضرائب للمنح والدعم والتبرعات

يشرح هذا القسم معاملة الضرائب للمنح والدعم والتبرعات التي تتلقاها الكيانات العامة والثقافية، مع التمييز بين المساعدات التشغيلية والاستثمارية، وتوضيح التزامات الضريبة على القيمة المضافة وضريبة الدخل والتقارير.

الدرس 1 • محاسبة الأصول الثابتة للمنشآت العامة (الرأسمالية، الاستهلاك، الجرد)

يوضح هذا القسم المحاسبة للأصول الثابتة العامة، بما في ذلك الاعتراف وعتبات الرأسمالية وطرق الاستهلاك والتخلص. كما يتناول جرد الأصول والوسم والمطابقات واختبارات المفتشين لاكتشاف الإساءة أو الفقدان.

الدرس 2 • الاستحقاق مقابل النقدي في المحاسبة العامة وتطبيقه على الإدارات البلدية

يقارن هذا القسم بين الأساس النقدي والنقدي المعدل والاستحقاقي في المحاسبة العامة. يشرح توقيت الاعتراف بالإيرادات والنفقات، والتأثيرات على البيانات المالية، وكيفية انتقال الإدارات البلدية والامتثال للمتطلبات القانونية.

الدرس 3 • المحاسبة الميزانية ومراقبة تنفيذ الميزانية (الاعتمادات، التحويلات، الحمل الزائد)

يغطي هذا القسم دورات المحاسبة الميزانية من الاعتماد إلى التنفيذ. يشرح مراحل الالتزام والإلزام والدفع، بالإضافة إلى التحويلات والحمل الزائد والرقابات التي يستخدمها المفتشون لاكتشاف التحويلات الخاطئة وتجاوزات الميزانية.

الدرس 4 • جدول الحسابات وتصنيف الإيرادات والنفقات والأصول والالتزامات

يعرض هذا القسم جدول الحسابات في القطاع العام ودوره في تصنيف الإيرادات والنفقات والأصول والالتزامات. يشرح هياكل الترميز والتصنيفات الاقتصادية والوظيفية وكيفية استخدامها في التحليلات.

الدرس 1 • فحوصات المعاملات: اختبار عينات مبيعات التذاكر وعقود الإيجار وفواتير الموردين لمعاملة الضريبة على القيمة المضافة الصحيحة

يركز هذا القسم على اختبار المعاملات، بما في ذلك عينات مبيعات التذاكر والإيجارات وفواتير الموردين للتحقق من معدلات الضريبة على القيمة المضافة والإعفاءات والتوثيق والتسجيل، ويشرح كيفية استثناء النتائج وتوصية الإجراءات التصحيحية والوقائية.

الدرس 2 • الاختبارات التحليلية: مطابقات الإيرادات مع الأنشطة، هامش الضريبة على القيمة المضافة وتخصيص الأنشطة المعفاة

يغطي هذا القسم الإجراءات التحليلية التي تربط الإيرادات بالأنشطة الثقافية وحجم الجمهور والتسعير، ويشرح كيفية اختبار هوامش الضريبة على القيمة المضافة وتخصيص الأنشطة الخاضعة والمعفاة ومعقولية الاتجاهات مقارنة بالفترات السابقة والميزانيات.

الدرس 3 • قائمة تحقق الالتزامات الضريبية: الضريبة على القيمة المضافة، اعتبارات ضريبة الشركات، ضرائب الرواتب، الاستقطاع، الضرائب المحلية

يعرض هذا القسم قائمة تحقق منظمة لالتزامات الضرائب المتعلقة بالكيانات الثقافية البلدية، بما في ذلك الضريبة على القيمة المضافة وضريبة الشركات والرواتب والاستقطاع والضرائب المحلية، ويظهر كيفية التحقق من التغطية ومناطق المخاطر.

الدرس 4 • تقويم الامتثال وإجراءات الإقرارات والتعديلات الرجعية

يشرح هذا القسم كيفية رسم جميع المواعيد الضريبية في تقويم الامتثال، ومراجعة الإقرارات التاريخية، وتحديد الإقرارات المتأخرة أو المفقودة، وتصميم إجراءات التعديل الرجعية، بما في ذلك الإقرارات المعدلة والفوائد والعقوبات وإصلاحات العمليات الداخلية.

الدرس 5 • المطابقات المتقاطعة: إيصالات الخزانة مقابل المحاسبة، مطابقات البنوك، تدفق المنح مقابل التقارير

يشرح هذا القسم كيفية إجراء المطابقات المتقاطعة بين الخزانة والمحاسبة وبيانات البنوك وسجلات المنح، مما يمكن المفتشين من اكتشاف الإغفالات وفروق التوقيت والتحويلات الخاطئة والاحتيال المحتمل في مالية إدارة الثقافة البلدية.

الدرس 1 • الاختبارات الجوهرية القائمة على العينات: عينات الإيرادات، صرف الدعم، الرواتب ومدفوعات المقاولين

يوضح هذا القسم كيفية تصميم وإجراء اختبارات جوهرية قائمة على العينات للإيرادات والدعم والرواتب ومدفوعات المقاولين، مع التركيز على طرق أخذ العينات والتوثيق ومؤشرات الاحتيال وتقييم الأخطاء.

الدرس 2 • اختبارات الرقابة الميزانية: محاسبة الالتزام، إدارة الحمل الزائد، مراقبة الأموال المخصصة

يغطي هذا القسم اختبارات الرقابة الميزانية في CCSD، بما في ذلك محاسبة الالتزام وقواعد الحمل الزائد ومراقبة الأموال المخصصة، مع التركيز على الامتثال للإطارات القانونية وسجلات التوثيق وتقارير الاستثناءات.

الدرس 3 • مناطق الرقابة الرئيسية: الاعتراف بالإيرادات، شرعية النفقات، الامتثال للمشتريات، سجلات الأصول

يفحص هذا القسم مناطق الرقابة الرئيسية لتدقيقات CCSD، بما في ذلك الاعتراف بالإيرادات وشرعية النفقات والامتثال للمشتريات وسجلات الأصول، مع التركيز على تقييم المخاطر وعلامات الإنذار الحمراء والإجراءات المستهدفة.

الدرس 4 • الرقابة الداخلية: فصل الواجبات، مصفوفات التفويض، رقابة الوصول إلى أنظمة المحاسبة

يشرح هذا القسم كيفية تقييم الرقابة الداخلية في CCSD، مع التركيز على فصل الواجبات ومصفوفات التفويض والرقابة على الوصول إلى أنظمة المحاسبة، بما في ذلك الجولات والاختبارات والتوثيق للضعف.

الدرس 1 • الانتهاكات الشائعة: تصنيف خطأ الضريبة على القيمة المضافة على التذاكر وإيجارات الغرف، وطرق الكشف

يفحص هذا القسم أخطاء الضريبة على القيمة المضافة النموذجية على التذاكر وإيجارات الغرف، بما في ذلك تصنيف المعدلات والإعفاءات خطأ. يوضح الاختبارات التحليلية والجوهرية وتقنيات تحليل البيانات وتوثيق النتائج للإجراء التصحيحي.

الدرس 2 • قضايا الرواتب والاستقطاع: تصنيف المقاولين خطأ، نقص الاستقطاعات، مطابقات مع سجلات الرواتب والإقرارات الضريبية

يتناول هذا القسم مخاطر الرواتب والاستقطاع، بما في ذلك تصنيف المقاولين خطأ والاستقطاعات المفقودة أو المتأخرة والتناقضات بين الرواتب والسجلات والإقرارات الضريبية. يشرح اختبارات التدقيق والأدلة والإجراءات التصحيحية والوقائية.

الدرس 3 • انتهاكات الأصول الثابتة: نقص الرأسمالية، الاستهلاك الخاطئ، إجراءات التحقق الفعلي

يغطي هذا القسم فشل رأسمالية الأصول وطرق الاستهلاك الخاطئة وسجلات الأصول الضعيفة. يشرح التحقق من الملكية والوجود والمطابقة مع السجلات المحاسبية وكيفية تصميم الإدخالات التصحيحية وتحسينات الرقابة.

الدرس 4 • محاسبة غير صحيحة للدعم إلى الجمعيات: التحويل، التوثيق المفقود، وإجراءات الكشف

يحلل هذا القسم المحاسبة غير المنتظمة للدعم إلى الجمعيات، مثل تحويل الأموال والنفقات غير المؤهلة والتوثيق المفقود. يوضح مؤشرات المخاطر ومسارات التدقيق وعينات المستفيدين والإجراءات للتنظيم واسترداد الأموال.

الدرس 1 • تعزيز الامتثال الضريبي: سياسات الضريبة على القيمة المضافة الموثقة، المطابقات الضريبية المنتظمة، الأدوار المسؤولة

يركز هذا القسم على بناء إطارات امتثال ضريبي قوية. يتناول الضريبة على القيمة المضافة والضرائب الرئيسية الأخرى والسياسات المكتوبة والمطابقات بين السجلات والإقرارات والأدوار والمسؤوليات وتقاويم الضرائب ومتابعة المفتش للقضايا المتكررة.

الدرس 2 • تحسين موثوقية المحاسبة: جدول حسابات كامل، قوالب معيارية، صيانة سجل الأصول الثابتة

يغطي هذا القسم الإجراءات لتحسين موثوقية المحاسبة وجودة البيانات. يشمل تصميم جدول الحسابات وقوالب التسجيل المعيارية وسجلات الأصول الثابتة وقوائم الإغلاق وإرشادات المفتش لتصحيح الضعف الهيكلي.

الدرس 3 • التدريب وبناء القدرات لموظفي المالية حول قواعد الضرائب والمحاسبة العامة

يتناول هذا القسم التدريب وبناء القدرات لموظفي المالية. يغطي تقييمات الكفاءة والمناهج الضريبية والمحاسبة العامة وطرق التسليم وسجلات التدريب وكيفية تقييم فعالية برامج التعلم.

الدرس 4 • المراقبة والرقابة: جدول التدقيق الداخلي، قوالب التقارير الخارجية، لوحات الإدارة

يشرح هذا القسم كيفية تنظيم المراقبة والرقابة المستمرة. يغطي تخطيط التدقيق الداخلي ومؤشرات المخاطر الرئيسية واللوحات الإدارية وقوالب التقارير الخارجية ومتابعة التوصيات ومسارات التصعيد للنتائج الخطيرة.

الدرس 5 • تحسينات العمليات والرقابة الداخلية: فصل الواجبات، سير العمل بالموافقة، المطابقات الدورية

يوضح هذا القسم كيفية تعزيز العمليات الداخلية والرقابة. يركز على فصل الواجبات وتسلسلات التفويض وتصميم سير العمل والمطابقات ومعايير التوثيق وتوصيات المفتش لإغلاق فجوات الرقابة بشكل مستدام.