دورة محاسبة ضريبة الدخل

الدرس 1 • نظرة عامة على هيكل النظام الضريبي

يغطي التسلسل الهرمي للسلطة الضريبية، وأنواع الضرائب، ودور معدي الإقرارات الضريبية. يؤسس للمتدربين فهم الإطار التنظيمي قبل البدء بأي نموذج.

الدرس 2 • تعريف المكلفين وسجلاتهم

يشرح أرقام التعريف، معايير حفظ السجلات، وقواعد الاحتفاظ بالوثائق. يهيئ المتدربين لجمع معلومات العميل كاملة بكفاءة.

الدرس 3 • حالة الإقرار وفئات المكلفين

يحدد كل حالة إقرار وقواعد الأهلية الخاصة بها. يطبق المتدربون قواعد الحالة لتحديد التصنيف الصحيح لسيناريوهات العملاء المختلفة.

الدرس 1 • الاستثناءات من إجمالي الدخل

يحدد بنود الدخل المستثناة قانوناً من إجمالي الدخل وشروط كل استثناء. يمنع الإفراط في الإبلاغ عن الدخل الخاضع للضريبة.

الدرس 2 • الإبلاغ عن الأجور والتعويضات

يغطي كشوف الأجور، الأجور الإضافية، والإبلاغ عن التعويضات غير النقدية. يربط أنواع الوثائق بالبنود الصحيحة في الإقرار.

الدرس 3 • دخل الاستثمارات والإيرادات المتنوعة

يتناول الفوائد، الأرباح الموزعة، أرباح رأس المال، وبنود الإيرادات المتنوعة الأخرى. يميز المتدربون بين الدخل العادي والدخل الخاضع لمعدلات تفضيلية.

الدرس 4 • دخل التقاعد والمزايا الاجتماعية

يشرح قواعد الخضوع للضريبة للمعاشات التقاعدية، توزيعات حسابات التقاعد، ومدفوعات المزايا الاجتماعية. يهيئ المتدربين للتعامل مع إقرارات العملاء المتقاعدين الشائعة.

الدرس 1 • تعديلات العمل الحر والتأمين الصحي

يتناول الخصومات الفريدة للمكلفين العاملين لحسابهم الخاص، بما في ذلك أقساط التأمين الصحي. يربط الإبلاغ عن دخل العمل الحر بالتعويضات المسموح بها.

الدرس 2 • مفهوم إجمالي الدخل المعدل

يحدد إجمالي الدخل المعدل ويشرح دوره كرقم رئيسي للعديد من الخصومات والائتمانات. يثبت لماذا الحساب الدقيق لإجمالي الدخل المعدل أمر بالغ الأهمية.

الدرس 3 • تعديلات المعلمين وقروض الطلاب

يغطي الخصومات المتاحة للمعلمين والمقترضين الذين يسددون قروض الطلاب المؤهلة. يطبق المتدربون اختبارات الأهلية ويحسبون المبالغ المسموح بها.

الدرس 1 • فئات الخصومات المفصلة

يستعرض جميع فئات الخصومات المفصلة الرئيسية وقواعدها المنظمة. يوفر الإطار لتقييم ما إذا كان التفصيل يفيد العميل.

الدرس 2 • قواعد الخصم القياسي

يغطي مبالغ الخصم القياسي حسب حالة الإقرار، العمر، وتعديلات العمى. يحدد المتدربون متى يكون الخصم القياسي هو الخيار الصحيح.

الدرس 3 • التبرعات الخيرية بالتفصيل

يفصل قواعد التبرعات الخيرية النقدية وغير النقدية، حدودها، وإثباتها. يقوم المتدربون بتقييم وتوثيق جميع أنواع التبرعات الخيرية بشكل صحيح.

الدرس 4 • خصومات الكوارث والسرقة والمتنوعة

يشرح خسائر الكوارث المعلنة فيدرالياً وخصومات المتنوعة المتبقية. يطبق المتدربون العتبات والقيود الصحيحة.

الدرس 1 • الائتمانات الضريبية للأسرة والمُعالين

يغطي الائتمانات المرتبطة بالأطفال والمُعالين، بما في ذلك قواعد الأهلية والتخفيض التدريجي. يميز المتدربون بين أجزاء الائتمان القابلة للاسترداد وغير القابلة للاسترداد.

الدرس 2 • الائتمانات الأخرى وترتيب الائتمانات

يستعرض ائتمانات الطاقة، الائتمان الضريبي الأجنبي، وائتمانات أخرى، ويشرح الترتيب الذي تخفض به الائتمانات الالتزام الضريبي. يطبق المتدربون الائتمانات بالتسلسل الصحيح.

الدرس 3 • ائتمان الدخل المكتسب وائتمانات التقاعد

يتناول ائتمان الدخل المكتسب وائتمان مساهمات مدخرات التقاعد. يطبق المتدربون اختبارات الأهلية المعقدة ويحسبون مبالغ الائتمان.

الدرس 4 • الائتمانات الضريبية التعليمية

يشرح الائتمانات المتاحة لنفقات التعليم العالي المؤهلة وحدود الدخل الخاصة بها. يختار المتدربون الائتمان الأكثر فائدة لكل حالة عميل.

الدرس 1 • خصم دخل الأعمال التجارية المؤهل

يشرح خصم دخل التدفق العابر، حدوده، وعتبات التخفيض التدريجي. يحدد المتدربون الأهلية ويحسبون مبلغ الخصم المسموح به.

الدرس 2 • تحميل الأصول كمصروفات

يشرح طرق الإهلاك، الإهلاك الإضافي، وخيارات صرف النفقات الفورية. يحسب المتدربون الخصومات لأصول الأعمال التي تم وضعها في الخدمة.

الدرس 3 • الإبلاغ عن دخل الجدول C

يغطي إجمالي الإيرادات، المرتجعات، وتكلفة البضاعة المباعة لأصحاب المؤسسات الفردية. يترجم المتدربون السجلات التجارية إلى أرقام دقيقة لدخل الجدول C.

الدرس 4 • حساب ضريبة العمل الحر

حساب ضريبة العمل الحر على صافي الربح والتعديل الدخل المرتبط به. يربط صافي دخل الجدول C بالجدول SE وملخص الإقرار.

الدرس 1 • بيع المسكن الأساسي

يشرح استثناء بيع المنزل، اختبارات الملكية والاستخدام، وقواعد الاستثناء الجزئي. يحدد المتدربون الربح الخاضع للضريبة من بيع منزل العميل.

الدرس 2 • حساب الأرباح والخسائر

يشرح معادلة الربح أو الخسارة وتعديلات الأساس. يحسب المتدربون الربح أو الخسارة المحققة لكل معاملة في جدول الاستثمار.

الدرس 3 • أساسيات الأصول الرأسمالية

يحدد الأصول الرأسمالية، فترات الاحتفاظ، والتمييز بين قصير الأجل وطويل الأجل. يؤسس الأساس لجميع حسابات الأرباح والخسائر.

الدرس 4 • دخل العقارات والتأجير

يغطي الإبلاغ عن دخل الإيجار، المصروفات المسموح بها، وقواعد النشاط السلبي. يقوم المتدربون بإعداد الجدول E للعقارات السكنية المؤجرة.

الدرس 1 • إجراءات مراجعة الجودة

يحدد عملية مراجعة منهجية قائمة على قائمة مراجعة لاكتشاف الأخطاء قبل التقديم. يقلل من مسؤولية معدي الإقرار ويحسن رضا العملاء.

الدرس 2 • الإقرارات المعدلة والتصحيحات

يشرح متى وكيف يتم تقديم إقرار معدل والحدود الزمنية المعنية. يحدد المتدربون الأخطاء التي تتطلب تعديلاً ويكملون نموذج التصحيح.

الدرس 3 • مسؤوليات معدي الإقرار والعناية الواجبة

يحدد التزامات معدي الإقرار، متطلبات العناية الواجبة، وغرامات عدم الامتثال. يطبق المتدربون المعايير المهنية على كل إقرار يعدونه.

الدرس 4 • التقديم الإلكتروني والإرسال

يغطي متطلبات التقديم الإلكتروني، نماذج التفويض، وإجراءات الإرسال. يكمل المتدربون عملية التقديم الإلكتروني من موافقة العميل إلى الإقرار.