دورة محاسبة ضريبة الدخل

الدرس 1 • من يجب عليه تقديم إقرار

يحدد عتبات إجمالي الدخل التي تؤدي إلى اشتراط التقديم. سيتعلم الطلاب تحديد ما إذا كان العميل ملزمًا قانونًا بالتقديم.

الدرس 2 • المستندات والسجلات الضريبية الرئيسية

يحدد بيانات الدخل والاستقطاع الرئيسية التي يتلقاها العملاء. يُعد الطلاب لجمع الوثائق الكاملة قبل إعداد أي إقرار.

الدرس 3 • حالة التقديم وفئات المكلفين

يغطي حالات التقديم الخمس وكيف تؤثر كل منها على الالتزام الضريبي. يربط اختيار الحالة باستخدام النموذج الصحيح وجداول المعدلات.

الدرس 1 • دخل الاستثمار والدخل السلبي

يتناول الفوائد والأرباح الموزعة والإيجارات والعوائد كدخل خاضع للضريبة. يميز الطلاب بين الدخل العادي ودخل الاستثمار الخاضع لمعدلات تفضيلية.

الدرس 2 • مصادر الدخل الخاضع للضريبة الأخرى

يحدد بنود الدخل الخاضع للضريبة الأقل شيوعًا ولكنها متكررة المواجهة. يضمن عدم إغفال أي مصدر دخل أثناء إعداد الإقرار.

الدرس 3 • الأجور والرواتب والتعويضات

يغطي دخل التوظيف بجميع أشكاله، بما في ذلك الإكراميات والمكافآت والمزايا الإضافية. يربط أنواع التعويض ببنود الإبلاغ الصحيحة.

الدرس 4 • الاستثناءات من إجمالي الدخل

يفهرس الاستثناءات القانونية التي تزيل إيصالات محددة من الدخل الخاضع للضريبة. يطبق الطلاب الاستثناءات بشكل صحيح لتجنب المبالغة في الإبلاغ عن دخل العميل.

الدرس 1 • خصومات مساهمات التقاعد

يشرح مساهمات حساب التقاعد الفردي القابلة للخصم ومراحل الإلغاء المرتبطة بالدخل. يحدد الطلاب قابلية الخصم عند وجود خطة تقاعد في مكان العمل.

الدرس 2 • خصومات المعلمين والطلاب

يغطي خصومات مصاريف الفصل الدراسي وفوائد قروض الطلاب. يحدد الطلاب المكلفين المؤهلين ويطبقون الحدود النقدية الصحيحة.

الدرس 3 • مفهوم إجمالي الدخل المعدل

يعرف إجمالي الدخل المعدل كالمجموع الفرعي الحاسم الذي يحدد العديد من الخصومات والإعفاءات. يفهم الطلاب سبب وجوب حساب إجمالي الدخل المعدل قبل أي حساب ضريبي آخر.

الدرس 4 • خصومات حساب التوفير الصحي

يغطي خصومات المساهمة في حساب التوفير الصحي لحاملي خطط الخصم العالي المؤهلين. يتحقق الطلاب من الأهلية ويطبقون حدود المساهمة السنوية بشكل صحيح.

الدرس 1 • خصومات التبرعات الخيرية

يغطي التبرعات الخيرية النقدية وغير النقدية وحدود إجمالي الدخل المعدل وقواعد الإثبات. يوثق الطلاب التبرعات بشكل صحيح لتحمل التدقيق.

الدرس 2 • خصومات الضرائب الحكومية والمحلية وضرائب الأملاك

يشرح خصم الضرائب الحكومية والمحلية الخاضع للسقف السنوي. يطبق الطلاب السقف بشكل صحيح ويحددون الضرائب غير القابلة للخصم.

الدرس 3 • فوائد الرهن العقاري وفوائد الاستثمار

يتناول فوائد الرهن العقاري للمسكن وفوائد الاستثمار القابلة للخصم. يطبق الطلاب حدود الديون ويتتبعون الفوائد إلى القروض المؤهلة.

الدرس 4 • آليات الخصم القياسي

يفصل مبالغ الخصم القياسي حسب حالة التقديم والمبالغ الإضافية للعمر أو العمى. يطبق الطلاب المبلغ الصحيح قبل النظر في التفضيل.

الدرس 1 • إعفاءات التعليم والادخار للتقاعد

يتناول إعفاء الفرصة الأمريكية وإعفاء التعلم مدى الحياة وإعفاء المدخر. يطبق الطلاب مراحل الإلغاء المرتبطة بالدخل وينسقون الإعفاءات مع الاستثناءات.

الدرس 2 • إعفاء الدخل المكتسب

يشرح أهلية إعفاء الدخل المكتسب وقواعد الطفل المؤهل وحدود دخل الاستثمار. يحسب الطلاب إعفاء الدخل المكتسب باستخدام الجداول ويحددون عوامل الاستبعاد الشائعة.

الدرس 3 • إعفاءات الطفل والمُعال ورعايتهم

يغطي إعفاء الطفل الضريبي وإعفاء الطفل الضريبي الإضافي وإعفاء رعاية المُعال. يتحقق الطلاب من قواعد الطفل المؤهل ويحسبون مبلغ كل إعفاء.

الدرس 4 • أساسيات الإعفاء وتصنيفه

يميز الإعفاءات عن الخصومات ويصنف الإعفاءات حسب قابلية الاسترداد. يفهم الطلاب كيف يؤثر ترتيب الإعفاءات على الالتزام الضريبي النهائي.

الدرس 1 • الإبلاغ عن دخل الجدول ج

يغطي الإيرادات الإجمالية والمرتجعات وتكلفة البضاعة المباعة لأصحاب المؤسسات الفردية. يملأ الطلاب بنود الدخل بشكل صحيح قبل تطبيق الخصومات التجارية.

الدرس 2 • الإهلاك والمصروفات بموجب القسم 179

يغطي إهلاك الأصول التجارية وانتخابات المصروفات الفورية. يحسب الطلاب الإهلاك باستخدام فترات الاسترداد القياسية ويطبقون حدود المصروفات.

الدرس 3 • المصاريف التجارية القابلة للخصم

يحدد المصاريف العادية والضرورية التي تقلل صافي ربح الجدول ج. يميز الطلاب المصاريف الشخصية عن التجارية ويطبقون قواعد الاستخدام المختلط.

الدرس 4 • حساب ضريبة العمل الحر

يحسب ضريبة العمل الحر على صافي الأرباح وخصم إجمالي الدخل المعدل المرتبط بها. يفهم الطلاب كيف تتفاعل ضريبة العمل الحر مع ضريبة الدخل على نفس الإقرار.

الدرس 1 • استبعاد بيع المسكن

يشرح استبعاد ربح المسكن الرئيسي واختبارات الملكية والاستخدام الخاصة به. يحسب الطلاب الربح القابل للاستبعاد ويحددون حالات الاستبعاد الجزئي.

الدرس 2 • أساسيات الأصول الرأسمالية

يحدد الأصول الرأسمالية ويميزها عن ممتلكات الدخل العادي. يحدد الطلاب فترات الاحتفاظ التي تحدد المعاملة قصيرة الأجل مقابل طويلة الأجل.

الدرس 3 • معدلات ضريبة أرباح رأس المال التفضيلية

يغطي شرائح معدل أرباح رأس المال طويلة الأجل بنسبة صفر وخمسة عشر وعشرين بالمائة. يطبق الطلاب المعدل الصحيح بناءً على الدخل الخاضع للضريبة وحالة التقديم.

الدرس 4 • خصم خسارة رأس المال والترحيل

يطبق حد خصم خسارة رأس المال السنوي ويتتبع مبالغ الترحيل. يعوض الطلاب المكاسب بالخسائر بشكل صحيح ويحملون الخسائر غير المستخدمة إلى الأمام.

الدرس 1 • تجميع الإقرار وتقديمه

يغطي خطوات المراجعة النهائية ومتطلبات التوقيع وإجراءات التقديم الإلكتروني. يتحقق الطلاب من الدقة ويرفقون النماذج المطلوبة ويقدمون الإقرار بشكل صحيح.

الدرس 2 • فرض الضرائب على استحقاقات الضمان الاجتماعي

يحدد الجزء الخاضع للضريبة من استحقاقات الضمان الاجتماعي باستخدام صيغة الدخل المؤقت. يطبق الطلاب شرائح الإدراج بنسبة خمسين وخمسة وثمانين بالمائة.

الدرس 3 • دفعات الضريبة المقدرة والاستقطاع

يشرح قواعد الملاذ الآمن لتجنب غرامات الدفع الناقص وكيفية تسوية الاستقطاع. ينصح الطلاب العملاء بشأن مبالغ الدفع الربعية.

الدرس 4 • نظرة عامة على الحد الأدنى للضريبة البديلة

يقدم دوافع الحد الأدنى للضريبة البديلة وبنود التفضيل والإلغاء التدريجي للإعفاء. يحدد الطلاب العملاء المعرضين لخطر الحد الأدنى للضريبة البديلة ويحسبون الحد الأدنى للضريبة المؤقتة.