دورة ضريبة الدخل الشخصي

الدرس 1 • الغرض من ضريبة الدخل وهيكلها

يشرح سبب وجود ضريبة الدخل وكيف تستخدمها الحكومات لتمويل الخدمات العامة. يؤسس جميع المحتوى التقني اللاحق على الأساس المنطقي للسياسة وتصميم النظام.

الدرس 2 • تعريف الدخل الخاضع للضريبة

يميز الدخل الإجمالي عن الدخل الخاضع للضريبة من خلال تحديد الإضافات والاستثناءات. يبني المرشح التصوري الذي يطبقه الطلاب طوال المقرر.

الدرس 3 • حالة التقديم وتصنيف دافع الضرائب

يغطي الفئات المستخدمة لتصنيف المقدمين وكيف تؤثر الحالة على الالتزام الضريبي. يتعلم الطلاب تعيين الحالة الصحيحة قبل البدء في أي حساب.

الدرس 1 • الدخل المتنوع وغير المنتظم

يتناول النفقة وأرباح القمار والجوائز ودخل إلغاء الديون. يضمن أن الطلاب يلتقطون جميع المقبوضات الخاضعة للضريبة قبل حساب الدخل الإجمالي المعدل.

الدرس 2 • الأجور والرواتب والتعويضات

يغطي دخل التوظيف بجميع أشكاله، بما في ذلك المكافآت والإكراميات والمزايا الإضافية. يؤسس لفئة الدخل الأساسية التي يواجهها معظم دافعي الضرائب أولاً.

الدرس 3 • دخل التقاعد ودخل التحويلات الحكومية

يغطي قواعد قابلية الضريبة للمعاشات التقاعدية والضمان الاجتماعي وإعانات البطالة. يطبق الطلاب معادلات الإدراج لتحديد الجزء الخاضع للضريبة من كل مصدر.

الدرس 4 • دخل العمل الحر والأعمال التجارية

يشرح حساب صافي الربح لأصحاب المنشآت الفردية والمقاولين المستقلين. يرتبط بالتزامات ضريبة العمل الحر المقدمة في القسم التالي.

الدرس 1 • تعديلات ضريبة العمل الحر

يشرح الجزء القابل للخصم من ضريبة العمل الحر وأقساط التأمين الصحي. يبني مباشرة على مفاهيم دخل العمل الحر من الفصل السابق.

الدرس 2 • مفهوم الدخل الإجمالي المعدل

يعرف AGI كالرقم المحوري الذي يتحكم في الأهلية للعديد من الخصومات والائتمانات. يضع حساب AGI كالجسر الأساسي بين الدخل والدخل الخاضع للضريبة.

الدرس 3 • تعديلات مساهمات التقاعد

يتناول قواعد قابلية خصم IRA التقليدي بناءً على الدخل وتغطية خطة مكان العمل. يحدد الطلاب مبالغ المساهمة القابلة للخصم قبل حساب AGI النهائي.

الدرس 4 • تعديلات القروض الطلابية والتعليم

يغطي تعديلات فائدة القرض الطلابي القابلة للخصم ومصروفات المعلم. يطبق الطلاب قواعد الأهلية وحدود الدخل لحساب مبالغ الخصم المسموح بها.

الدرس 1 • فوائد الرهن العقاري وفوائد الاستثمار

يشرح حدود فوائد الرهن العقاري المنزلي القابلة للخصم وقواعد مصروفات فوائد الاستثمار. يتتبع الطلاب الفوائد إلى الديون المؤهلة ويطبقون حدود رصيد القرض المعمول بها.

الدرس 2 • قواعد ومبالغ الخصم المعياري

يشرح مبالغ الخصم المعياري حسب حالة التقديم والمبالغ الإضافية للسن أو العمى. يؤسس خط الأساس الذي تقارن به الخصومات التفصيلية.

الدرس 3 • خصومات ضرائب الولايات والضرائب المحلية وضرائب الأملاك

يتناول الضرائب المدفوعة لحكومات الولايات والحكومات المحلية القابلة للخصم، الخاضعة لسقف إجمالي. يطبق الطلاب الحد السنوي ويميزون بين الضرائب القابلة للخصم وغير القابلة للخصم.

الدرس 4 • خصومات التبرعات الخيرية

يغطي التبرعات الخيرية النقدية وغير النقدية وحدود النسبة المئوية للدخل الإجمالي المعدل (AGI) وقواعد الإثبات. يتحقق الطلاب من أهلية المنظمات المستفيدة ويوثقون التبرعات بشكل صحيح.

الدرس 1 • حساب الأساس والتعديلات

يغطي أساس التكلفة الأصلي والأساس المعدل والأساس في الأصول الموروثة أو الموهوبة. الأساس الدقيق شرط أساسي لحساب الربح أو الخسارة في كل معاملة.

الدرس 2 • تحديد فترة الاحتفاظ والمعدل

يشرح فترات الاحتفاظ قصيرة الأجل مقابل طويلة الأجل ومعدلات الضريبة المقابلة. يطبق الطلاب الشرائح الضريبية بناءً على الدخل الخاضع للضريبة وحالة التقديم.

الدرس 3 • مقاصة وترحيل خسائر رأس المال

يطبق تسلسل المقاصة لأرباح وخسائر رأس المال قصيرة الأجل وطويلة الأجل. يحسب الطلاب حد الخسارة السنوي القابل للخصم ويحملون الخسائر الزائدة إلى السنوات القادمة.

الدرس 4 • إعفاء بيع المنزل وقواعد خاصة

يشرح إعفاء ربح المسكن الأساسي واختبارات الملكية والاستخدام وقواعد الإعفاء الجزئي. يطبق الطلاب الإعفاء قبل الإبلاغ عن أي ربح خاضع للضريبة متبقي.

الدرس 1 • إعفاءات الأسرة والمُعالين

يغطي ائتمان ضريبة الطفل وائتمان ضريبة الطفل الإضافي وائتمان المُعالين الآخرين. يطبق الطلاب عتبات التخفيض التدريجي وقواعد قابلية الاسترداد على سيناريوهات الأسرة.

الدرس 2 • إعفاءات التعليم ومدخرات التقاعد

يتناول ائتمان الفرصة الأمريكية وائتمان التعلم مدى الحياة وائتمان المدخر. يختار الطلاب ائتمان التعليم الأكثر فائدة ويتحققون من أهلية ائتمان التقاعد.

الدرس 3 • ائتمان ضريبة الدخل المكتسب

يشرح أهلية EITC وحدود دخل الاستثمار وعملية البحث في جدول الائتمان. يحدد الطلاب الأطفال المؤهلين ويحسبون مبالغ الائتمان عبر نطاقات الدخل.

الدرس 4 • ائتمان رعاية الطفل والمُعال

يغطي المصاريف المؤهلة ومقدمي الرعاية المؤهلين وحساب النسبة المئوية للائتمان. يميز الطلاب هذا الائتمان عن مزايا حساب الإنفاق المرن لرعاية المُعال.

الدرس 1 • آلية استقطاع الرواتب

يشرح كيف يحسب أصحاب العمل ويحولون استقطاعات ضريبة الدخل من الأجور. يفهم الطلاب الاستقطاع كنظام دفع مسبق يعوض الالتزام الضريبي النهائي.

الدرس 2 • حساب ضريبة العمل الحر

حساب ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية على صافي أرباح العمل الحر. يطبق الطلاب قاعدة صافي الأرباح وقواعد الجزء القابل للخصم المقدمة في الفصل 3.

الدرس 3 • تسوية المدفوعات والمبالغ المستردة

يغطي كيفية تطبيق إجمالي المدفوعات مقابل الالتزام النهائي لإنتاج استرداد أو رصيد مستحق. يتتبع الطلاب كل نوع من أنواع الدفع ويفهمون خيارات تطبيق الاسترداد.

الدرس 4 • نظام دفع الضريبة التقديرية

يشرح التزامات الضريبة التقديرية ربع السنوية لأصحاب دخل العمل الحر ودخل الاستثمار. يحسب الطلاب مبالغ القسط المطلوبة باستخدام طريقة الدخل السنوي.

الدرس 1 • الإقرارات المعدلة وتصحيح الأخطاء

يغطي متى وكيف يتم تقديم إقرار معدل لتصحيح المعلومات المبلغ عنها سابقاً. يطبق الطلاب قواعد قانون التقادم لتحديد أهلية التعديل.

الدرس 2 • التقديم الإلكتروني والتسليم

يشرح متطلبات التقديم الإلكتروني والتحقق من الهوية وخطوات تأكيد الإقرار. يفهم الطلاب التقديم الإلكتروني كمسار الامتثال المعياري.

الدرس 3 • الجداول والمرفقات الداعمة

يغطي متى وكيف يتم إرفاق الجداول التكميلية لبنود الدخل والخصم المعقدة. يحدد الطلاب المرفقات المطلوبة ويرتبونها بشكل صحيح مع النموذج الرئيسي.

الدرس 4 • إكمال نموذج الإقرار الفردي

يشرح كل قسم من النموذج الفردي الأساسي للإقرار بالتسلسل. ينقل الطلاب المبالغ من الجداول الداعمة إلى النموذج الرئيسي بدقة.