دورة تسوية الحسابات والكشوفات البنكية

الدرس 1 • المفاهيم المحاسبية الأساسية التي يجب معرفتها

يستعرض الديون والائتمانات ودفتر الأستاذ العام ودليل الحسابات. يوفر المفردات اللازمة لتفسير السجلات طوال المقرر.

الدرس 2 • ما تعنيه المطابقة في الممارسة العملية

يعرّف المطابقة بأنها عملية مطابقة مجموعتين من السجلات لتأكيد الدقة. يرسي الأساس المفاهيمي لجميع التقنيات اللاحقة.

الدرس 3 • دورة المطابقة

يحدد دورة الإقفال الشهرية القياسية ومكان المطابقة ضمنها. يربط التوقيت والتكرار بمواعيد إعداد التقارير المالية.

الدرس 1 • تاريخ القطع في البنك ومسائل التوقيت

يشرح كيف يخلق تاريخ قطع الكشف فروقات توقيت بين سجلات البنك وسجلات المنشأة. يقدم مفهوم البنود العالقة.

الدرس 2 • الكشوفات الإلكترونية مقابل الورقية

يقارن بين التغذية البنكية الرقمية والكشوفات المطبوعة ويسلط الضوء على اختلافات التنسيق. يهيئ المتعلمين للعمل بكلا التنسيقين في بيئات عمل حقيقية.

الدرس 3 • تشريح كشف الحساب البنكي

يفصل كل قسم من كشف الحساب البنكي: الرصيد الافتتاحي، والعمليات، والرسوم، والرصيد الختامي. يبني مهارات القراءة المطلوبة للمطابقة الدقيقة.

الدرس 1 • هيكل دفتر النقدية

يشرح دفاتر يومية المقبوضات النقدية والمدفوعات النقدية وكيفية تغذيتها لدفتر الأستاذ العام. يربط ممارسات التسجيل الداخلي بمدخلات المطابقة.

الدرس 2 • إعداد الرصيد الدفتري للمطابقة

يوضح كيفية استخراج والتحقق من الرصيد الدفتري الختامي قبل بدء المطابقة. يضمن أن نقطة البداية دقيقة وكاملة.

الدرس 3 • أخطاء التسجيل الشائعة في دفتر النقدية

يحدد أخطاء الانعكاس والسهو والقيود المكررة التي تشوه الرصيد الدفتري. يبني مهارات اكتشاف الأخطاء قبل بدء المطابقة الرسمية.

الدرس 1 • إعداد كشف المطابقة

يقدم تنسيق كشف المطابقة القياسي ذو العمودين ويشرح ما يمثله كل عمود. يحدد القالب المستخدم طوال الفصل.

الدرس 2 • تعديل الرصيد الدفتري

يحدد رسوم البنك والفوائد والأخطاء غير المسجلة بعد في الدفاتر ويعدل الرصيد الدفتري وفقاً لذلك. يكمل الجانب الدفتري من المطابقة.

الدرس 3 • تعديل الرصيد البنكي

يطبق الودائع العابرة والشيكات العالقة للوصول إلى الرصيد البنكي المعدل. يوضح العمليات الحسابية والمنطق للجانب البنكي من المطابقة.

الدرس 4 • تأكيد أرصدة المطابقة

يتحقق من مساواة الرصيد البنكي المعدل بالرصيد الدفتري المعدل لتأكيد نجاح المطابقة. يغطي ما يجب فعله عندما لا يتطابق الجانبان.

الدرس 1 • تصحيح الأخطاء في الجانب الدفتري

يوضح كيفية إعداد قيود يومية تصحيحية للأخطاء الموجودة في دفتر النقدية. يضمن أن دفتر الأستاذ العام يعكس الأرصدة الصحيحة بعد المطابقة.

الدرس 2 • تصعيد الفروقات غير المحلولة

يحدد حدود وعمليات تصعيد الفروقات التي لا يمكن حلها على مستوى المُعد. يربط بالضوابط الداخلية ومراجعة الإدارة.

الدرس 3 • حل أخطاء الجانب البنكي

يشرح كيفية الاعتراض على الأخطاء التي يرتكبها البنك وتوثيقها. يغطي عملية التواصل والجدول الزمني لحل الخطأ البنكي.

الدرس 4 • تتبع التناقضات إلى المستندات المصدرية

يوضح كيفية استخدام الفواتير والإيصالات وإشعارات التحويل للتحقق من المبالغ المتنازع عليها. يبني مهارات جمع الأدلة الضرورية للحل.

الدرس 1 • مطابقة الذمم الدائنة

يقارن دفتر أستاذ الذمم الدائنة الفرعي بحساب المراقبة ويتحقق من أرصدة الموردين. يغطي مطابقة كشف الحساب مع سجلات الموردين.

الدرس 2 • مطابقة الذمم المدينة

يطابق دفتر أستاذ الذمم المدينة الفرعي بحساب المراقبة في دفتر الأستاذ العام ويحدد الفواتير المفتوحة. يبني المهارات لإحدى أكثر المطابقات غير النقدية شيوعاً.

الدرس 3 • مطابقة الأصول الثابتة والإهلاك

يطابق سجل الأصول الثابتة بدفتر الأستاذ العام ويتحقق من مجمع الإهلاك. يقدم فحوصات إضافة والتخلص من الأصول وتشغيل الإهلاك.

الدرس 4 • مطابقة حسابات المصروفات المدفوعة مقدماً والاستحقاقات

يتحقق من جداول الأصول المدفوعة مقدماً وأرصدة الالتزامات المستحقة مقابل الحسابات الداعمة. يضمن أن تسويات نهاية الفترة كاملة ودقيقة.

الدرس 1 • الضوابط الداخلية على المطابقة

يحدد الضوابط الرئيسية: الفصل بين المهام، والمراجعة المستقلة، والإعداد في الوقت المناسب. يشرح كيف يقلل كل ضابط من خطر الخطأ والاحتيال.

الدرس 2 • مسؤوليات المراجع والموافق

يحدد ما يجب على المراجع التحقق منه قبل الموافقة على المطابقة. يبني المساءلة على كل مستوى من سلسلة المراجعة.

الدرس 3 • توقعات الجهات التنظيمية والمراجعة

يلخص ما يبحث عنه المراجعون الخارجيون والجهات التنظيمية في أوراق عمل المطابقة. يهيئ المتعلمين لتقديم المطابقات بثقة أثناء المراجعات.

الدرس 1 • قياس وتحسين جودة المطابقة

يحدد مؤشرات الأداء الرئيسية لجودة وتوقيت المطابقة. يمكن المتعلمين من تحديد الاختناقات ودفع تحسينات العملية.

الدرس 2 • مطابقة العمليات عالية الحجم

يقدم تقنيات لمطابقة الحسابات التي تحتوي على آلاف العمليات لكل فترة. يغطي التقسيم الطبقي وأخذ العينات والمراجعة القائمة على الاستثناءات.

الدرس 3 • استخدام جداول البيانات للمطابقة

يوضح كيفية بناء قوالب مطابقة فعالة في برامج جداول البيانات. يغطي الصيغ وجداول المحورية والتنسيق الشرطي لاكتشاف الأخطاء.

الدرس 4 • أدوات المطابقة الآلية

يستعرض منصات المطابقة القائمة على البرامج ومنطق المطابقة الأساسي الخاص بها. يهيئ المتعلمين لتقييم واستخدام أدوات الأتمتة في مؤسساتهم.