دورة المحاسبة والضرائب

الدرس 1 • نظرة عامة على الدورة المحاسبية

يُحدد المسار الكامل بدءاً من تحديد المعاملة وصولاً إلى قيود الإقفال. يحصل المتدربون على خريطة طريق لجميع الفصول الإجرائية التالية.

الدرس 2 • المبادئ والمفاهيم المحاسبية

يغطي الافتراضات والمبادئ الأساسية التي تحكم مسك السجلات المالية. ويُرسي الإطار المفاهيمي المستخدم طوال المقرر بأكمله.

الدرس 3 • دليل الحسابات ودفاتر الأستاذ

يشرح كيفية تنظيم الحسابات وصيانتها في دفتر الأستاذ العام. يدعم الهيكل السليم هنا دقة إعداد التقارير المالية لاحقاً.

الدرس 1 • طرق تقييم المخزون

يقارن بين طرق الوارد أولاً صادر أولاً والوارد أخيراً صادر أولاً والمتوسط المرجح للتكلفة في ظل ظروف أسعار مختلفة. يؤثر اختيار الطريقة بشكل مباشر على الربح المعلن والالتزام الضريبي.

الدرس 2 • الأصول غير الملموسة والإطفاء

يتناول الاعتراف ببراءات الاختراع والعلامات التجارية والشهرة وإطفاءها. تختلف معالجة الأصول غير الملموسة اختلافاً كبيراً عن محاسبة الأصول الملموسة.

الدرس 3 • الحسابات المدينة والديون المعدومة

يُعلّم تقدير وشطب الحسابات غير القابلة للتحصيل باستخدام طرق المخصصات. يمنع التقييم السليم للحسابات المدينة المبالغة في تقدير الأصول في قائمة المركز المالي.

الدرس 4 • تمويل الديون وحقوق الملكية

يشرح تسجيل إصدارات السندات والأوراق المالية الدائنة وأسهم الشركة. فهم أدوات التمويل ضروري قبل دراسة المعالجة الضريبية للفوائد.

الدرس 1 • الإيضاحات والإفصاحات

يغطي الإفصاحات السردية الإلزامية التي تصاحب القوائم المالية. تضمن الإيضاحات السليمة الامتثال وتوفير السياق للأرقام المذكورة.

الدرس 2 • قائمة التدفقات النقدية

يشرح الطريقتين المباشرة وغير المباشرة للإبلاغ عن التحركات النقدية. يكشف تحليل التدفقات النقدية عن السيولة غير المرئية في القوائم المعدلة على أساس الاستحقاق.

الدرس 3 • إعداد قائمة المركز المالي

يعلّم تصنيف الأصول والالتزامات وحقوق الملكية بالترتيب الصحيح. هيكل قائمة المركز المالي الصحيح شرط أساسي لتحليل النسب المالية.

الدرس 4 • إعداد قائمة الدخل

يغطي معايير الاعتراف بالإيرادات ومقابلة المصروفات وإعداد قائمة الدخل متعددة الخطوات. تُغذي قوائم الدخل الدقيقة حسابات حقوق الملكية والضرائب بشكل مباشر.

الدرس 1 • تحليل نقطة التعادل وتحليل علاقة التكلفة-الحجم-الربح

يستخدم علاقات التكلفة-الحجم-الربح لتحديد عتبات الربحية. تُبلغ النتائج بشكل مباشر استراتيجية التسعير وتحديد أهداف المبيعات.

الدرس 2 • تصنيف التكاليف وسلوكها

يميز التكاليف الثابتة والمتغيرة والمختلطة وسلوكها عبر مستويات الإنتاج. يُعد سلوك التكلفة أساساً للميزانية وتحليل نقطة التعادل.

الدرس 3 • إعداد الموازنات وتحليل الانحرافات

يبني الموازنات الشاملة ويقيس الأداء مقابل المعايير. يحدد تحليل الانحرافات أوجه القصور التشغيلي لاتخاذ الإجراءات الإدارية.

الدرس 4 • نظام التكاليف حسب الطلبيات وتكاليف المراحل الإنتاجية

يغطي نظامين رئيسيين لتراكم تكاليف التصنيع. يعتمد اختيار النظام على نوع الإنتاج ويؤثر على دقة تكلفة الوحدة.

الدرس 1 • إجمالي الدخل والاستثناءات

يحدد ما يشكل إجمالي الدخل ويحدد الاستثناءات القانونية. يُعد تحديد الدخل بدقة الخطوة الأولى في حساب الدخل الخاضع للضريبة.

الدرس 2 • الامتثال الضريبي والتزامات التقديم

يوضح مواعيد تقديم الإقرارات والدفعات المقدرة ومتطلبات حفظ السجلات. يؤدي عدم الامتثال إلى عقوبات تقلل من التوفير الضريبي.

الدرس 3 • الطرق المحاسبية الضريبية

يقارن بين الطرق النقدية وطريقة الاستحقاق والطريقة الهجينة لأغراض إعداد التقارير الضريبية. يؤثر اختيار الطريقة على توقيت الاعتراف بالدخل والخصم.

الدرس 4 • المصروفات التجارية القابلة للخصم

يغطي معيار العادي والضروري والقيود المفروضة على خصومات محددة. يؤدي تعظيم الخصومات المسموح بها قانوناً إلى تقليل الدخل الخاضع للضريبة.

الدرس 1 • قواعد شركات S والكيانات المارة

تفصّل متطلبات الأهلية وأساس المساهمين وقواعد التعويض المعقول. تُبنى قواعد شركات S بشكل مباشر على مفاهيم الكيانات المارة للشركات التضامنية.

الدرس 2 • اختيار وتغيير الهيكل التجاري

يقارن النتائج بعد خصم الضريبة عبر أنواع الكيانات ويغطي العواقب الضريبية للتحويل. يُعد اختيار الكيان قراراً استراتيجياً ذا آثار ضريبية طويلة الأجل.

الدرس 3 • ضريبة المؤسسة الفردية

يغطي الإبلاغ في الجدول C وضريبة العمل الحر وتكاليف بدء التشغيل القابلة للخصم. تُعد قواعد المؤسسة الفردية أبسط خط أساس قبل دراسة الكيانات المعقدة.

الدرس 4 • أساسيات ضريبة الشركات التضامنية

يشرح الضريبة المارة وتتبع أساس الشريك وعملية توزيع الجدول K-1. تُقدم قواعد الشركات التضامنية مفاهيم يُعاد استخدامها في ضريبة شركات S.

الدرس 1 • مفاهيم ضريبة القيمة المضافة

يقدم آليات ضريبة القيمة المضافة وائتمان ضريبة المدخلات ومتطلبات الفاتورة للعمليات العالمية. يُعد الامتثال لضريبة القيمة المضافة ضرورياً للشركات التي تعبر الحدود.

الدرس 2 • أساسيات ضريبة المبيعات وضريبة الاستخدام

يحدد المعاملات الخاضعة للضريبة والإعفاءات ومفاهيم الارتباط لضرائب الاستهلاك. تحدد قواعد الارتباط المكان الذي يجب على الشركة فيه تحصيل ضريبة المبيعات ودفعها.

الدرس 3 • الضرائب غير المباشرة والضرائب العقارية

يغطي الضريبة غير المباشرة على سلع محددة والتزامات ضريبة الممتلكات الشخصية التجارية. تؤثر هذه الضرائب على هياكل التكلفة ويجب تضمينها في نماذج التسعير.

الدرس 4 • آليات ضريبة الرواتب

يغطي خصم الأجور ومساهمات صاحب العمل المطابقة وجداول الإيداع. تخلق أخطاء الرواتب عقوبات نقدية فورية ومشاكل في علاقات الموظفين.

الدرس 1 • إدارة المراجعة الضريبية

يُعد المتدربين للرد على الفحوصات وتوثيق المواقف والتفاوض على التسويات. يبدأ الاستعداد للمراجعة بالتوثيق السليم خلال سنة التقديم.

الدرس 2 • استراتيجيات توقيت الاعتراف بالدخل والخصم

يستخدم تقنيات التأجيل والتعجيل لتحويل الدخل الخاضع للضريبة عبر الفترات. تكون استراتيجيات التوقيت أكثر فعالية عندما يتم توقع معدلات الضرائب المستقبلية.

الدرس 3 • استراتيجيات ضريبية لخطط التقاعد والمزايا

يغطي مساهمات صاحب العمل القابلة للخصم في الخطط المؤهلة واستثناءات المزايا الإضافية. يقلل تخطيط المزايا من الأعباء الضريبية على صاحب العمل والموظف في وقت واحد.

الدرس 4 • المعايير الأخلاقية في مزاولة المهنة الضريبية

يميز بين تجنب الضرائب والتهرب الضريبي ويغطي معايير سلوك الممارس. يحمي الامتثال الأخلاقي كلاً من العميل والمهني الضريبي.