دورة المحاسبة والضرائب الأمريكية

الدرس 1 • معادلة المحاسبة وهيكلها

يشرح الأصول والالتزامات وحقوق الملكية والعلاقات المتبادلة بينها. يربط المعادلة بكل معاملة تُسجّل خلال المقرر.

الدرس 2 • آليات القيد المزدوج

يعلّم قواعد المدين والدائن وتكوين قيود اليومية للمعاملات التجارية الشائعة. يوفّر المهارات الميكانيكية اللازمة لجميع أعمال دفتر الأستاذ وميزان المراجعة.

الدرس 3 • القوائم المالية الأساسية

يُعدّ قائمة الدخل وقائمة المركز المالي وقائمة التدفقات النقدية من بيانات ميزان المراجعة المعدّل. يربط كل قائمة باتخاذ القرارات التجارية.

الدرس 4 • الدورة المحاسبية

يوجّه خلال كل خطوة من تحليل المعاملة إلى قيود الإقفال. يكمل الدارسون دورة كاملة لفهم كيف تبدأ الفترات وتنتهي.

الدرس 1 • الأصول طويلة الأجل والإهلاك

يسجل اقتناء وإهلاك والاستغناء عن الممتلكات والمنشآت والمعدات. يُقدّم إطفاء الأصول غير الملموسة واختبار الاضمحلال.

الدرس 2 • الإبلاغ عن الالتزامات وحقوق الملكية

يغطي الاعتراف بالالتزامات المتداولة وطويلة الأجل ومحاسبة السندات وحقوق المساهمين. يبني فهماً لعرض هيكل رأس المال.

الدرس 3 • طرق تقييم المخزون

يقارن بين تكلفة الوارد أولاً صادر أولاً وتكلفة الوارد أخيراً صادر أولاً والتكلفة المتوسطة المرجحة وتأثيراتها على الدخل المُبلّغ عنه. يربط اختيار طريقة المخزون بنتائج التقارير الضريبية والمالية.

الدرس 4 • تحليل النسب المالية

يطبق نسب السيولة والربحية والملاءة المالية لتقييم أداء الشركة. يفسر الدارسون النتائج لدعم قرارات الأعمال والائتمان.

الدرس 1 • نظرة عامة على النظام الضريبي الفيدرالي

يُقدّم هيكل المعدلات التصاعدية وحالات الإقرار وصيغة الضريبة. يؤسس الإطار المستخدم في جميع فصول ضريبة الأفراد.

الدرس 2 • أرباح رأس المال ودخل الاستثمار

يطبق معدلات أرباح رأس المال قصيرة الأجل وطويلة الأجل على بيع الأصول ودخل الاستثمار. يُقدّم الضريبة الإضافية على صافي دخل الاستثمار لدافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع.

الدرس 3 • التعديلات والخصومات

يغطي التعديلات الواردة قبل سطر الدخل الإجمالي المعدل والخصم القياسي والخصومات المفصلة. يحسب الدارسون إجمالي الدخل المعدل والدخل الخاضع للضريبة بدقة.

الدرس 4 • إدراجات واستثناءات إجمالي الدخل

يحدد بنود الدخل المدرجة في إجمالي الدخل أو المستثناة منه بموجب القواعد الفيدرالية. يطبق الدارسون قواعد الإدراج والاستثناء على حالات دافعي الضرائب الشائعة.

الدرس 1 • الملكية الفردية وضريبة العمل الحر

يغطي هذا القسم الإبلاغ عن دخل الجدول ج وحساب ضريبة العمل الحر، كما يؤسس الأساس لمقارنة هياكل التمرير الضريبي وهياكل ضرائب الشركات.

الدرس 2 • اختيار الكيان والتخطيط الضريبي

يقارن النتائج بعد خصم الضريبة عبر أنواع الكيانات باستخدام سيناريوهات حالة متكاملة. يوصي الدارسون بهياكل كيانات تتوافق مع أهداف المالك وكفاءة الضريبة.

الدرس 3 • أساسيات ضريبة الشراكات

يشرح تكوين الشراكة وتخصيص الدخل وعملية إعداد الجدول (ك-1). يتتبّع الدارسون بنود الشراكة إلى إقرارات الشريك الفردية.

الدرس 4 • ضريبة شركة C

يطبق معدل ضريبة الشركات الثابت على الدخل الخاضع للضريبة ويتناول الازدواج الضريبي. يغطي خصم الأرباح المستلمة والحد الأدنى البديل لضريبة الشركات.

الدرس 1 • إقرارات الرواتب والامتثال

يُعدّ إقرارات ضريبة رواتب ربع سنوية وسنوية وكشوف أجور الموظفين نهاية العام. يضمن الامتثال للإيداع في الوقت المناسب لتجنب العقوبات.

الدرس 2 • حساب الأجر الإجمالي

يحسب الأجر الإجمالي بالساعة والراتب والعمولة بما في ذلك العمل الإضافي. يؤسس نقطة البداية لجميع حسابات الاقتطاع وصافي الأجر.

الدرس 3 • ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية

يحسب حصص الموظف وصاحب العمل من ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. يتناول حد قاعدة الأجر وضريبة الرعاية الطبية الإضافية لذوي الدخل المرتفع.

الدرس 4 • ضريبة البطالة الفيدرالية

يحسب الالتزام بضريبة البطالة الفيدرالية ويطبق تعويض الائتمان الضريبي للولاية. يغطي جداول الإيداع وإقرار التسوية السنوي.

الدرس 1 • الإيداع الإلكتروني وحفظ السجلات

يغطي عتبات الإيداع الإلكتروني الإلزامي ومتطلبات التوقيع الرقمي وقواعد الاحتفاظ بالسجلات. يعدّ الدارسين لبيئات الامتثال غير الورقية.

الدرس 2 • إعداد إقرار الأفراد

يُكمل إقراراً فيدرالياً شاملاً للأفراد بما في ذلك جداول دخل الأعمال والإيجار والاستثمار. يطبق خطوات مراجعة الجودة قبل الإيداع.

الدرس 3 • إعداد إقرار الأعمال

يُعدّ إقرارات فيدرالية للشراكة وشركة S وشركة C من القوائم المالية. يسوّي الدخل الدفتري بالدخل الخاضع للضريبة باستخدام الجداول المطلوبة.

الدرس 4 • المواعيد النهائية للإقرار والتمديدات

يحدد المواعيد النهائية للإقرار الفيدرالي لجميع أنواع الكيانات وإجراءات الحصول على التمديدات. يميّز بين تمديد وقت الإقرار وتمديد وقت الدفع.

الدرس 1 • توقيت الدخل والخصومات

يستخدم تأجيل الدخل وتسريع الخصم لتقليل الالتزام الضريبي للسنة الحالية. يطبق استراتيجيات التوقيت ضمن قيود قواعد الطريقة المحاسبية.

الدرس 2 • استخدام الخسائر والترحيل

يطبق قواعد النشاط السلبي وقواعد المخاطرة وقواعد صافي خسارة التشغيل لتعظيم الخسائر القابلة للخصم. يتتبّع مبالغ الترحيل عبر السنوات الضريبية للتخطيط المستقبلي الدقيق.

الدرس 3 • اشتراكات خطة التقاعد

يقيم حسابات التقاعد ذات المزايا الضريبية للموظفين والعاملين لحسابهم الخاص. يحدد الخصم الحالي وفوائد تراكم الثروة طويلة الأجل.

الدرس 4 • الإهلاك وتخطيط استرداد التكلفة

يعظم انتخابات المصاريف الفورية للسنة الأولى والمكافأة الإضافية للإهلاك لتسريع الخصومات. يوازن بين الخصومات الحالية ومخاطر استرداد الإهلاك المستقبلية.

الدرس 1 • مفاهيم الضريبة الدولية

يُقدّم الضريبة على أساس الإقامة واستثناءات الدخل الأجنبي والائتمانات الضريبية الأجنبية. يغطي مبادئ التسعير التحويلي لمعاملات الأعمال متعددة الجنسيات.

الدرس 2 • محاسبة الضريبة المؤجلة

يسجل أصول والتزامات الضريبة المؤجلة الناشئة عن الفروق المؤقتة بين الدخل الدفتري والضريبي. يطبق قواعد مخصص التقييم والإفصاح عن معدل الضريبة الفعلي.

الدرس 3 • الاندماجات والاستحواذات والهيكلة الضريبية

يحلل هياكل إعادة التنظيم الخاضعة للضريبة والمعفاة من الضرائب وآثارها على إعداد التقارير المالية. يقيم الدارسون قرارات شراء الأصول مقابل الأسهم باستخدام معايير متكاملة.

الدرس 4 • إعداد التقارير المالية الموحدة

يُعدّ القوائم المالية الموحدة بإلغاء المعاملات بين الشركات الشقيقة. يتناول حقوق الأقلية والاعتراف بالشهرة في اندماجات الأعمال.