دورة المحاسبة الضريبية

الدرس 1 • أساسيات حفظ السجلات والتوثيق

يرسي أفضل الممارسات لتنظيم السجلات المالية قبل البدء في الإعداد. التوثيق السليم يدعم الدقة والجاهزية للمراجعة التي تُغطى في فصول لاحقة.

الدرس 2 • الالتزامات والمواعيد النهائية للتقديم

يُحدد عتبات الدخل التي تستوجب الالتزام بالتقديم والمواعيد النهائية التقويمية الرئيسية. يكتسب الطلاب القدرة على تحديد ما إذا كان يجب تقديم إقرار أم لا.

الدرس 3 • نظرة عامة على مبادئ القانون الضريبي

يُقدم الأساس القانوني للضرائب، ودور الهيئة الضريبية، والمصطلحات الرئيسية. يُرسي الإطار المفاهيمي المستخدم طوال المقرر.

الدرس 1 • تعريف إجمالي الدخل

يشرح التعريف الواسع لإجمالي الدخل ومبدأ شمولية الدخل. يُوفر المرتكز المفاهيمي للتمييز بين المبالغ الخاضعة للضريبة والمستثناة.

الدرس 2 • دخل العمل الحر والأعمال

يُقدم حساب صافي الربح لأصحاب المهن الحرة والعاملين في الاقتصاد المؤقت. يرتبط بحساب ضريبة العمل الحر المُغطى في الفصل التالي.

الدرس 3 • الأجور والرواتب والتعويضات

يُغطي كشوف الأجور الصادرة عن صاحب العمل، ودخل الإكراميات، والإبلاغ عن المزايا الإضافية. يتعلم الطلاب كيفية نقل بيانات التعويضات بدقة إلى الإقرار.

الدرس 4 • الدخل المستثنى وغير الخاضع للضريبة

يُحدد الاستثناءات القانونية مثل الهدايا والميراث وبعض المزايا. يمنع أخطاء الإبلاغ الزائد بتوضيح ما لا ينتمي إلى الإقرار.

الدرس 1 • الإعفاءات الضريبية غير القابلة للاسترداد

يشرح الإعفاءات التي تقلل الالتزام الضريبي إلى الصفر ولكنها لا تولد استرداداً. يطبق الطلاب حسابات الإعفاءات لتقليل الضريبة المحسوبة للعميل.

الدرس 2 • التعديلات فوق السطر

يُغطي الاستقطاعات المأخوذة قبل الوصول إلى إجمالي الدخل المعدل، بما في ذلك مصروفات المعلمين وفوائد قروض الطلاب. هذه التعديلات متاحة بغض النظر عن اختيار التفصيل.

الدرس 3 • الاستقطاعات التجارية للعاملين لحسابهم الخاص

يفصل في استقطاعات المصروفات العادية والضرورية المتاحة لأصحاب المهن الحرة. يبني على دخل الجدول ج المُقدم في الفصل 2.

الدرس 4 • الإعفاءات الضريبية القابلة للاسترداد والقابلة للاسترداد جزئياً

يُغطي الإعفاءات التي يمكن أن تنتج استرداداً يتجاوز الضريبة المستحقة، بما في ذلك إعفاء الدخل المكتسب وإعفاءات ضريبة الأطفال. يتعلم الطلاب قواعد الأهلية وعتبات الإلغاء التدريجي.

الدرس 1 • ضريبة أرباح رأس المال والأرباح الموزعة المؤهلة

يُغطي المعدلات التفضيلية المطبقة على أرباح رأس المال طويلة الأجل والأرباح الموزعة المؤهلة. يحسب الطلاب الضريبة بشكل منفصل عن الدخل العادي.

الدرس 2 • أساسيات الضريبة الدنيا البديلة

يُقدم النظام الضريبي الموازي المصمم لضمان حد أدنى من الالتزام للمكلفين ذوي الدخل المرتفع. يحدد الطلاب بنود الأفضليات الشائعة وعتبات الإلغاء التدريجي للإعفاء.

الدرس 3 • حساب الاستقطاع والمدفوعات والاسترداد

يوفق بين إجمالي الالتزام الضريبي والمدفوعات المدفوعة من خلال الاستقطاع والضرائب المقدرة. يحدد الطلاب الرصيد النهائي المستحق أو مبلغ الاسترداد.

الدرس 4 • حساب ضريبة العمل الحر

يشرح بالتفصيل ضريبة العمل الحر المكونة من جزأين على صافي الأرباح والجزء القابل للاستقطاع. يرتبط بصافي الربح من الجدول ج المحسوب في الفصل 2.

الدرس 1 • إكمال نموذج الإقرار الرئيسي

يرشد إدخال المعلومات الشخصية والدخل والتعديلات والضريبة في نموذج الإقرار الرئيسي. يتدرب الطلاب على نقل البيانات من المستندات المصدرية إلى كل بند.

الدرس 2 • المراجعة النوعية ومنع الأخطاء

يُقدم قائمة مراجعة منظمة لاكتشاف الأخطاء الحسابية وإدخال البيانات والمنطقية. يبني عادة التحقق قبل التقديم.

الدرس 3 • الجداول والنماذج الداعمة

يُغطي الجداول التكميلية الأكثر شيوعاً المرفقة بالإقرار الرئيسي. يتعلم الطلاب متى يكون كل جدول مطلوباً وكيف يندرج في النموذج الرئيسي.

الدرس 4 • التقديم الإلكتروني والإرسال

يُغطي عملية التقديم الإلكتروني، ورموز الإقرار، وحل الإقرارات المرفوضة. يفهم الطلاب سير عمل التقديم الكامل من الإعداد إلى القبول.

الدرس 1 • إعداد إقرار شركة التضامن

يُغطي الدخل والاستقطاعات وتخصيصات الشركاء في إقرار معلومات شركة التضامن. يتعلم الطلاب كيف تنتقل بنود شركة التضامن إلى الشركاء الأفراد.

الدرس 2 • إعداد إقرار شركة S

يتناول الإبلاغ عن دخل شركة S، وأساس المساهمين، وتوزيع ك-1. يبني على مفاهيم شركة التضامن مع تسليط الضوء على الاختلافات الرئيسية لشركة S.

الدرس 3 • إعداد إقرار الشركة المساهمة

يُغطي إقرار ضريبة دخل الشركات، بما في ذلك معدل الضريبة الثابت واستقطاع الأرباح الموزعة المستلمة. يحدد الطلاب الاختلافات الرئيسية عن إقرارات كيانات التدفق.

الدرس 4 • أنواع كيانات الأعمال والمعاملة الضريبية

يقارن بين الملكية الفردية وشركات التضامن والشركات المساهمة وشركات S ونماذجها الضريبية. يُرسي إطار تصنيف الكيانات لهذا الفصل.

الدرس 1 • الطلاق والانفصال ومدفوعات الدعم

يتناول المعاملة الضريبية للنفقة وإعالة الأطفال ونقل الممتلكات بموجب اتفاقيات الطلاق. يطبق الطلاب قواعد القانون الحالي بناءً على تاريخ تنفيذ الاتفاقية.

الدرس 2 • بيع المسكن الرئيسي

يشرح الإعفاء المتاح على الربح من بيع المنزل الأساسي ومتطلبات أهليته. يحسب الطلاب الأجزاء المعفاة والخاضعة للضريبة من الربح.

الدرس 3 • خسائر الكوارث والسرقة والكوارث الطبيعية

يُغطي قواعد قابلية الاستقطاع للخسائر الشخصية والتجارية الناتجة عن الكوارث المعلنة اتحادياً. يحسب الطلاب الخسارة المسموح بها بعد تعويضات التأمين.

الدرس 4 • صافي خسائر التشغيل والمرحّلات

يشرح كيف أن الخسائر التجارية التي تتجاوز الدخل تخلق صافي خسارة تشغيل وقواعد الترحيل. يتتبع الطالب صافي خسارة التشغيل من الإنشاء عبر التطبيق في السنوات المستقبلية.

الدرس 1 • العقوبات المفروضة على المُعدين والمكلفين

يُحدد العقوبات المدنية والجنائية المطبقة على كل من المُعدين والمكلفين لعدم الامتثال. يتعلم الطلاب مسببات العقوبات والدفوع المتاحة.

الدرس 2 • السرية وأمن البيانات

يتناول واجب المُعد في حماية المعلومات الضريبية للعميل والامتثال لمتطلبات أمن البيانات. يحدد الطلاب الضمانات المطلوبة لكل من السجلات الرقمية والمادية.

الدرس 3 • لوائح المُعدين وتسجيلهم

يُغطي متطلبات التسجيل ورقم التعريف والكفاءة للمُعدين المدفوع لهم. يفهم الطلاب الالتزامات التنظيمية التي تنطبق قبل أن يتمكنوا من الممارسة.

الدرس 4 • التمثيل في المراجعة وحقوق المكلفين

يشرح عملية المراجعة ومستويات الفحص والحقوق التي يتمتع بها المكلفون أثناء المراجعة. يتعلم الطلاب نطاق سلطة المُعد في تمثيل العملاء.