دورة أساسيات القوائم المالية

الدرس 1 • مفاهيم المحاسبة الأساسية

يقدم مبادئ الاستمرارية والاستحقاق والمقابلة التي تحكم جميع التقارير المالية. هذه المفاهيم تدعم كل موضوع لاحق في المقرر.

الدرس 2 • الإطار التنظيمي والمعايير

يستعرض دور الهيئات واضعة المعايير والإطارين العالميين المهيمنين للتقارير المالية. يفهم المتدربون سبب وجود المعايير وكيف تشكل الإفصاحات.

الدرس 3 • الغرض من القوائم المالية

يشرح سبب إعداد المنظمات للقوائم المالية ومن يعتمد عليها. يرسخ الفصل من خلال تحديد أهمية إعداد التقارير الدقيقة في العالم الفعلي.

الدرس 4 • نظرة عامة على القوائم الأربع

يربط قائمة الدخل وقائمة المركز المالي وقائمة التدفقات النقدية وقائمة حقوق الملكية كنظام مترابط. يرى المتدربون كيف تغذي مخرجات قائمة واحدة مدخلات قائمة أخرى.

الدرس 1 • المصروفات التشغيلية والدخل التشغيلي

يصنف مصروفات البيع والعمومية والإدارية ويربطها بالدخل التشغيلي. يتعلم المتدربون التكاليف القابلة للتحكم وكيف تؤثر على الرافعة التشغيلية.

الدرس 2 • البنود غير التشغيلية وصافي الدخل

يتناول الفوائد والمكاسب الاستثمارية ومصروف الضريبة أسفل خط التشغيل. يكمل المتدربون قائمة الدخل ويفهمون كيف تشوه البنود غير التشغيلية الأداء الأساسي.

الدرس 3 • أساسيات الاعتراف بالإيرادات

يغطي النموذج المكون من خمس خطوات للاعتراف بالإيرادات وسيناريوهات التطبيق الشائعة. الاعتراف الصحيح هو نقطة البداية لقائمة دخل موثوقة.

الدرس 4 • تكلفة البضاعة المباعة وإجمالي الربح

يشرح كيف تتم مقابلة تكاليف الإنتاج المباشرة مع الإيراد لاستخلاص إجمالي الربح. يميز المتدربون تكاليف المنتج عن تكاليف الفترة ويحسبون هامش الربح الإجمالي.

الدرس 1 • الالتزامات المتداولة وغير المتداولة

يميز الالتزامات قصيرة الأجل عن الديون طويلة الأجل والبنود المؤجلة. يربط المتدربون الالتزامات بتوقيت تدفقاتها النقدية ويقيمون مخاطر إعادة التمويل.

الدرس 2 • نسب قائمة المركز المالي وتحليلها

يطبق نسب السيولة والملاءة المالية والكفاءة لتقييم الصحة المالية. يقارن المتدربون النسب بمعايير الصناعة والفترات السابقة.

الدرس 3 • شرح قسم حقوق الملكية

يفصل مكونات رأس المال المساهم والأرباح المحتجزة والدخل الشامل الآخر. يربط المتدربون تغيرات حقوق الملكية بقائمة الدخل وقرارات توزيعات الأرباح.

الدرس 4 • الأصول غير المتداولة وغير الملموسة

يغطي الممتلكات والمصانع والمعدات والأصول غير الملموسة بما في ذلك الشهرة. يطبق المتدربون مفاهيم الإهلاك والاضمحلال المقدمة في الفصل الثاني.

الدرس 1 • التدفق النقدي الحر وتحليل النقدية

يستخلص التدفق النقدي الحر من بيانات التشغيل والاستثمار ويطبقه على تحليل التقييم والائتمان. يقيم المتدربون استدامة التدفق النقدي وكفاءة التحويل.

الدرس 2 • قسم الأنشطة التشغيلية

يعلم كل من الطريقة المباشرة وغير المباشرة لعرض النقدية من العمليات. يسوي المتدربون صافي الدخل مع التدفق النقدي التشغيلي باستخدام التغيرات في قائمة المركز المالي.

الدرس 3 • لماذا يختلف التدفق النقدي عن صافي الدخل

يشرح الفجوة بين الربح القائم على الاستحقاق والنقدية الفعلية المولدة من خلال رأس المال العامل والرسوم غير النقدية. يحفز هذا القسم الفصل بأكمله بإظهار أهمية التدفق النقدي.

الدرس 4 • قسم الأنشطة الاستثمارية

يغطي النفقات الرأسمالية والتخلص من الأصول ومدفوعات الاستحواذ المصنفة كاستثمارية. يقيم المتدربون ما إذا كان الإنفاق الاستثماري يدعم النمو طويل الأجل.

الدرس 1 • هيكل القائمة والغرض منها

يقدم التنسيق العمودي الذي يربط كل مكون من مكونات حقوق الملكية عبر فترة التقرير. يفهم المتدربون سبب طلب هذه القائمة إلى جانب القوائم الثلاث الأخرى.

الدرس 2 • معاملات الأسهم وأثرها

يحلل كيف تغير إصدارات الأسهم وعمليات إعادة الشراء والتعويض القائم على الأسهم مكونات حقوق الملكية. يحسب المتدربون صافي أثر كل نوع من المعاملات على حقوق الملكية.

الدرس 3 • حركات الأرباح المحتجزة

يتتبع كيف يزيد صافي الدخل وتنقص توزيعات الأرباح الأرباح المحتجزة كل فترة. يعد المتدربون ترحيلاً تراكمياً للأرباح المحتجزة من البيانات الأولية.

الدرس 1 • آليات الربط

يربط تدفقات البيانات الدقيقة التي تربط صافي الدخل والأرباح المحتجزة والنقدية وأرصدة حقوق الملكية. يتحقق المتدربون من الربط بإعادة بناء مجموعة مبسطة من القوائم.

الدرس 2 • بناء نموذج مالي مصغر

يوجه المتدربين خلال بناء نموذج مبسط متكامل من ثلاث قوائم من الافتراضات. يدمج هذا القسم الختامي جميع مهارات الفصول السابقة في نموذج عملي.

الدرس 3 • كشف التناقضات بين القوائم

يعلم فحوصات تشخيصية تكشف عدم التطابق بين القوائم الناتج عن أخطاء أو تلاعب. يطبق المتدربون قائمة مراجعة منظمة على حالة واقعية.

الدرس 1 • نسب السيولة والملاءة المالية

يقيم القدرة على الدفع قصير الأجل واستدامة الديون طويلة الأجل باستخدام النسب الرئيسية. يقيم المتدربون مخاطر الائتمان من خلال الجمع بين مقاييس السيولة والتغطية.

الدرس 2 • تعمق في نسب الربحية

يحسب ويفسر نسب هامش الربح الإجمالي والتشغيلي والصافي والعائد على حقوق الملكية في سياقها. يحلل المتدربون العائد على حقوق الملكية باستخدام إطار دوبونت.

الدرس 3 • التحليل الأفقي وتحليل الاتجاهات

يقيس التغيرات بين الفترات بالقيم المطلقة والنسبية لتحديد أنماط النمو. يميز المتدربون الاتجاهات العضوية عن التشوهات لمرة واحدة.

الدرس 4 • التحليل الرأسي وتحليل الحجم المشترك

يعبر عن كل بند كنسبة مئوية من رقم أساس لتمكين المقارنة بين الشركات. يستخدم المتدربون القوائم ذات الحجم المشترك لقياس هياكل التكلفة.

الدرس 1 • استخدام القوائم للقرارات الاستراتيجية

يطبق تحليل القوائم المالية على تخصيص رأس المال وفحص أهداف الاندماج والاستحواذ وقرارات الائتمان. يدمج المتدربون جميع مهارات المقرر في مذكرة استثمار أو ائتمان منظمة.

الدرس 2 • إدارة الأرباح والإشارات الجنائية

يحدد أنماطاً منهجية لإدارة الأرباح باستخدام إشارات كمية ونوعية. يطبق المتدربون منطق نموذج بينيش وطرق الكشف القائمة على الاستحقاق.

الدرس 3 • الإيضاحات والإفصاحات ومناقشة الإدارة وتحليلها

يعلم كيف تعمل الإيضاحات ومناقشة الإدارة على تضخيم أرقام القوائم الرئيسية وأحياناً تناقضها. يستخلص المتدربون الافتراضات الهامة وعوامل الخطر من نص الإفصاح.

الدرس 4 • التقارير القطاعية والتقسيم

يغطي هذا المقرر كيفية تعريف القطاعات التشغيلية والإفصاح عنها للكشف عن الأداء داخل الكيانات المتنوعة، ويستخدم الدارسون بيانات القطاعات لتحديد الوحدات التي تحقق قيمة وتلك التي تتلفها.